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年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

來(lái)源: 億企贏 編輯:張美好 2019/12/10 10:54:03  字體:

增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)是為了讓一整年的賬更清晰,但并沒有要求企業(yè)必須進(jìn)行年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,因此,是否做增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,還需要根據(jù)會(huì)計(jì)個(gè)人的做賬習(xí)慣進(jìn)行處理。如果需要結(jié)轉(zhuǎn)處理,可以參考如下賬務(wù)處理:

年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

年末時(shí)可以將應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的所有三級(jí)科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)紅字

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)紅字

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)紅字

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)紅字

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)紅字

【案例】

甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級(jí)科目的余額均為零。本年銷項(xiàng)1000元,進(jìn)項(xiàng)200元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元。

方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)沖三級(jí)明細(xì),即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -200

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)  -280

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1000

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -50

方法二:將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”;將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 200

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)  280

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  1000

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050

年末是會(huì)計(jì)人最忙碌的時(shí)刻,為了讓大家在工作中游刃有余,井井有條,我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備,此時(shí)就需要對(duì)會(huì)計(jì)科目以及稅費(fèi)進(jìn)行審核,對(duì)各個(gè)科目以及稅費(fèi)做到心中有數(shù),為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>

年終財(cái)務(wù)結(jié)賬總結(jié)

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