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公司給員工買口罩:專票能否抵扣?普票可否據(jù)實扣除?無票怎么辦?

來源: 草木財稅 編輯:張美好 2020/02/05 09:19:21  字體:

為了防控新型冠狀病毒肺炎,有的公司給員工購買口罩。這些口罩顯然并非職工福利,可有可無;而是屬于特殊時期非常必要的勞務(wù)保護用品。肺炎疫情期間,公司給員工購買口罩:專用發(fā)票能否抵扣?普通發(fā)票可否據(jù)實扣除?暫時不能取得發(fā)票怎么辦?

公司給員工買口罩:專票能否抵扣?普票可否據(jù)實扣除?無票怎么辦?

一、取得增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣

稅法對于集體福利、個人消費的購進貨物,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如上所述,購買口罩屬于勞動保護用品,并非集體福利,因此取得增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣。

二、可以據(jù)實全額稅前扣除

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

毫無疑問,目前時期,口罩乃是合理、必要支出,自可依法、據(jù)實在計算企業(yè)所得稅稅前扣除。

三、暫時未能取得發(fā)票無妨

企業(yè)所得稅年度計稅,暫時無法取得發(fā)票并無影響,只要明年匯繳結(jié)束之前取得發(fā)票即可(相信那時特殊情形一定早就消除了)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題:企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

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