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如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/06/12 18:14:55  字體:

如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析?下面通過學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析及現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析,掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析。

如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析?

? 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理,要比傳統(tǒng)的利潤表表提供更好的基礎(chǔ)。

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動包括銷售商品或提供勞務(wù);購買貨物、接受勞務(wù);制造產(chǎn)品;廣告宣傳,推銷產(chǎn)品;繳納稅費;職工工資福利等。

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動應(yīng)注意兩點:投資活動內(nèi)容既包括“對內(nèi)投資”(構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等),也包括“對外投資”(購買股票債券、投資辦企業(yè)等);投資活動的現(xiàn)金流量既包括購置時的現(xiàn)金流出,也包括處置時的現(xiàn)金流入。

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動也應(yīng)注意兩點:籌資活動既包括“資本”(接受現(xiàn)金投資),也包括“債務(wù)”;籌資活動的現(xiàn)金流量既包括現(xiàn)金流入,也包括現(xiàn)金流出。

? 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分為總流入結(jié)構(gòu)和內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)。

*總流入結(jié)構(gòu)反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量、投資活動的現(xiàn)金流入量和籌資活動的現(xiàn)金流入量分別占現(xiàn)金總流入量的比重。

*內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)反映的是經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各項業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流入中具體項目的構(gòu)成情況。

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析可以明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來自何方,增加現(xiàn)金流入應(yīng)在哪些方面采取措施等。

? 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分為總流出結(jié)構(gòu)和內(nèi)部流出結(jié)構(gòu)。

*現(xiàn)金總流出結(jié)構(gòu)反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出量、投資活動的現(xiàn)金流出量和籌資活動的現(xiàn)金流出量分別在全部現(xiàn)金流出量中所占的比重。

*內(nèi)部現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)反映的是經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等各項業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流出中具體項目的構(gòu)成情況。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)可以表明企業(yè)的現(xiàn)金究竟流向何方,要節(jié)約開支應(yīng)從哪些方面入手。

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