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【納稅咨詢】拿到股權激勵后如何稅務處理？
拿到股權激勵后如何稅務處理？聽說現在非上市公司股權激勵有遞延納稅的優(yōu)惠政策，如果沒收到現金，不用馬上繳稅。那我們應該怎么享受遞延納稅政策？
1、根據個人所得稅法及其實施條例和財稅〔2009〕5號文件等規(guī)定，個人因任職、受雇從非上市公司取得的股權激勵所得，直接計入個人當期所得征收個人所得稅按照“工資、薪金所得”項目和依法扣繳其個人所得稅。
2、根據財稅[2016]101號文件規(guī)定：對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策。
3、享受遞延納稅的條件
01、屬于境內居民企業(yè)的股權激勵計劃。
02、股權激勵計劃經公司董事會、股東（大）會審議通過。未設股東（大）會的國有單位，經上級主管部門審核批準。股權激勵計劃應列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權益的條件、程序等。
03、激勵標的應為境內居民企業(yè)的本公司股權。股權獎勵的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業(yè)所取得的股權。激勵標的股票（權）包括通過增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵對象的股票（權）。
04、激勵對象應為公司董事會或股東（大）會決定的技術骨干和高級管理人員，激勵對象人數累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數的30％。
05、股票（權）期權自授予日起應持有滿3年，且自行權日起持有滿1年；限制性股票自授予日起應持有滿3年，且解禁后持有滿1年；股權獎勵自獲得獎勵之日起應持有滿3年。上述時間條件須在股權激勵計劃中列明。
06、股票（權）期權自授予日至行權日的時間不得超過10年。
07、實施股權獎勵的公司及其獎勵股權標的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營業(yè)務收入占比最高的行業(yè)確定。
提醒：符合條件的同時還要及時向主管稅務機關備案哦！
4、備案方式
01、拿著《非上市公司股權激勵個人所得稅遞延納稅備案表》、股權激勵計劃、董事會或股東大會決議、激勵對象任職或從事技術工作情況說明等資料去辦稅服務廳窗口備案
02、在自然人稅收管理系統扣繳端-優(yōu)惠備案模塊進行備案信息的錄入，再將相關資料報送給主管稅務機關。以下是扣繳端備案界面：
5、備案時間
非上市公司實施符合條件的股權激勵，個人選擇遞延納稅的，非上市公司應于股票（權）期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之次月15日內，向主管稅務機關完成備案。若果這段時間沒有備案的話，就要在激勵當期正常繳稅了。
6、其他注意事項
01、享受遞延納稅的員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20％的稅率計算繳納個人所得稅。
02、實行遞延納稅期間，扣繳義務人應于每個納稅年度終了后30日內，向主管稅務機關報送《個人所得稅遞延納稅情況年度報告表》；遞延納稅股票（權）轉讓、辦理納稅申報時，扣繳義務人、個人應向主管稅務機關一并報送能夠證明股票（權）轉讓價格、遞延納稅股票（權）原值、合理稅費的有關資料，具體包括轉讓協議、評估報告和相關票據等。
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