【收藏】收到增值稅電子普通發(fā)票后的常見問題盤點(diǎn)

來源: 上海稅務(wù) 編輯：張美好 2021/01/04 11:19:55　　字體：大小

在專票電子化推行之前，我們的增值稅電子普通發(fā)票已為大家所熟悉。本期的熱點(diǎn)問答網(wǎng)校收集了12366咨詢度較高的關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票的常見問答，例如電子普通發(fā)票的效力、發(fā)票簽章、如何填寫申報(bào)表等問題全都有，一起來看看吧~

01、公司員工持增值稅電子普通發(fā)票報(bào)銷，請問該發(fā)票的效力是否和紙質(zhì)發(fā)票一致？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第84號）文件規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

02、我公司為增值稅一般納稅人，近期收到的通行費(fèi)電子發(fā)票，在增值稅申報(bào)時(shí)如何填寫申報(bào)表？

答：根據(jù)《交通運(yùn)輸部財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家檔案局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家檔案局2020年第24號)文件規(guī)定，稅務(wù)總局通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為納稅人提供通行費(fèi)電子發(fā)票批量選擇確認(rèn)服務(wù)，納稅人取得通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

03、我公司近日收到銷售方通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的增值稅電子普通發(fā)票，若未加蓋發(fā)票專用章，該張發(fā)票可以繼續(xù)使用嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第1號)文件規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的增值稅電子普通發(fā)票，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。增值稅電子普通發(fā)票版式文件格式為OFD格式。單位和個(gè)人可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)()下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子普通發(fā)票。

04、我是一個(gè)普通消費(fèi)者，飯店向我開具了增值稅電子普通發(fā)票，讓我自行下載打印。我是否可以要求對方打印電子發(fā)票紙質(zhì)版給我？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2017〕31號）文件規(guī)定，購買方向開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人當(dāng)場索取紙質(zhì)普通發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)免費(fèi)提供電子發(fā)票版式文件打印服務(wù)。對于拒絕提供免費(fèi)打印服務(wù)或者紙質(zhì)發(fā)票的，主管國稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正。

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