虧損情況下，是否確認遞延所得稅資產(chǎn)？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：吱嗷 2024/01/05 17:59:17　　字體：大小

【問題】

從虧損的角度看沒有足夠的應納稅所得額，是不確認遞延所得稅資產(chǎn)了對嗎？有差異也不確認遞延所得稅資產(chǎn)？

【回答】

是的。在企業(yè)出現(xiàn)虧損，即沒有應納稅所得額的情況下，一般不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)主要源于會計收益與應稅收益之間的暫時性差異，當這種差異在未來期間有足夠的應納稅所得額可供抵扣，并能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入時，才應該確認遞延所得稅資產(chǎn)。

如果企業(yè)目前處于虧損狀態(tài)，意味著當前及預期未來一段時間內(nèi)可能都沒有足夠的應納稅所得額來抵扣可抵扣暫時性差異，那么按照謹慎性原則，通常不會確認遞延所得稅資產(chǎn)。但是，具體是否確認和確認多少，還需結合企業(yè)的具體情況以及對未來盈利預測的合理判斷，嚴格遵循相關會計準則進行處理。

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