2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《財務成本管理》考試大綱

　　一、 財務管理總論

　　（一）財務管理的目標

　　1. 企業(yè)財務管理的目標

　?。?）企業(yè)的目標及其對財務管理的要求

　?。?）企業(yè)的財務目標

　　2. 影響財務管理目標實現(xiàn)的因素

　?。?）投資報酬率

　?。?）風險

　?。?）投資項目

　?。?）資本結構

　　（5）股利政策

　　3. 股東、經(jīng)營者和債權人的沖突與協(xié)調(diào)

　　（1）股東和經(jīng)營者

　?。?）股東和債權人

　?。?）企業(yè)目標與社會責任

　?。ǘ┴攧展芾淼膬?nèi)容

　　1.財務管理的對象

　　（1）現(xiàn)金流轉的概念

　?。?）現(xiàn)金的短期循環(huán)

　　（3）現(xiàn)金的長期循環(huán)

　?。?）現(xiàn)金流轉不平衡

　　2. 財務管理的內(nèi)容

　?。?）投資

　　（2）籌資

　?。?）股利分配

　　3. 財務管理的職能

　?。?）財務決策

　　（2）財務計劃

　?。?）財務控制

　　（三）財務管理的原則

　　1.有關競爭環(huán)境的原則

　?。?）自利行為原則

　?。?）雙方交易原則

　　（3）信號傳遞原則

　?。?）引導原則

　　2.有關創(chuàng)造價值的原則

　　（1）有價值的創(chuàng)意原則

　?。?）比較優(yōu)勢原則

　　（3）期權原則

　?。?）凈增效益原則

　　3.有關財務交易的原則

　?。?）風險-報酬權衡原則

　?。?）投資分散化原則

　　（3）資本市場有效原則

　?。?）貨幣時間價值原則

　?。ㄋ模┴攧展芾淼沫h(huán)境

　　1. 法律環(huán)境

　?。?）企業(yè)組織法律規(guī)范

　?。?）稅務法律規(guī)范

　?。?）財務法律規(guī)范

　　2. 金融市場環(huán)境

　?。?）金融市場與企業(yè)理財

　?。?）金融性資產(chǎn)的特點

　?。?）金融市場的分類和組成

　?。?）我國主要的金融機構

　?。?）金融市場上利率的決定因素

　　3. 經(jīng)濟環(huán)境

　　（1）經(jīng)濟發(fā)展狀況

　?。?）通貨膨脹

　?。?）利息率波動

　　（4）政府的經(jīng)濟政策

　?。?）競爭

　　二、財務報表分析

　?。ㄒ唬┴攧請蟊矸治龈攀霆?/p>

　　1. 什么是財務報表分析

　　2. 財務報表分析的目的

　　3. 財務報表分析的方法

　?。?）比較分析法

　?。?）因素分析法

　　4. 財務報表分析的一般步驟

　　5. 財務報表分析的原則

　　6. 財務報表分析的局限性

　　（1）財務報表本身的局限性

　?。?）報表的真實性問題

　?。?）企業(yè)會計政策的不同選擇影響可比性

　?。?）比較基礎問題

　?。ǘ┗镜呢攧毡嚷湿?/p>

　　1. 變現(xiàn)能力比率

　?。?）流動比率

　　（2）速動比率

　?。?）影響變現(xiàn)能力的其他因素

　　2. 資產(chǎn)管理比率

　　（1）營業(yè)周期

　?。?）存貨周轉天數(shù)

　　（3）應收賬款周轉天數(shù)

　?。?）流動資產(chǎn)周轉率

　　（5）總資產(chǎn)周轉率

　　3. 負債比率

　?。?）資產(chǎn)負債率

　?。?）產(chǎn)權比率

　?。?）有形凈值債務率

　　（4）已獲利息倍數(shù)

　?。?）影響長期償債能力的其他因素

　　4. 盈利能力比率

　?。?）銷售凈利率

　?。?）銷售毛利率

　?。?）資產(chǎn)凈利率

　　（4）凈資產(chǎn)收益率

　?。ㄈ┴攧請蟊矸治龅膽锚?/p>

　　1.杜邦財務分析體系

　　2.財務狀況的綜合評價

　　（1）沃爾評分法

　?。?）綜合評價方法

　　3.上市公司財務報告分析

　　（1）上市公司財務報告的類別

　?。?）上市公司的財務比率

　　4.現(xiàn)金流量分析

　　（1）現(xiàn)金流量分析的意義

　?。?）現(xiàn)金流量的結構分析

　?。?）流動性分析

　　（4）獲取現(xiàn)金能力分析

　?。?）財務彈性分析

　　三、財務預測與計劃

　　（一）財務預測

　　1.財務預測的意義和目的

　　2.財務預測的步驟

　?。?）銷售預測

　?。?）估計需要的資產(chǎn)

　　（3）估計收入、費用和保留盈余

　?。?）估計所需融資

　　3.銷售百分比法

　　（1）根據(jù)銷售總額確定融資需求

　?。?）根據(jù)銷售增加量確定融資需求

　　4. 財務預測的其他方法

　　（1）使用回歸分析技術

　?。?）通過編制現(xiàn)金預算預測財務需求

　?。?）使用計算機進行財務預測

　?。ǘ┰鲩L率與資金需求

　　1.銷售增長與外部融資的關系

　?。?）外部融資銷售增長比

　　（2）外部融資需求的敏感分析

　　2.內(nèi)含增長率

　　3.可持續(xù)增長率

　?。?）可持續(xù)增長率的概念

　?。?）可持續(xù)增長率的計算

　?。?）可持續(xù)增長率與實際增長率

　　（三）財務預算

　　1. 全面預算體系

　?。?）全面預算的內(nèi)容

　?。?）全面預算的作用

　?。?）全面預算的編制程序

　　2. 現(xiàn)金預算的編制

　?。?）銷售預算

　?。?）生產(chǎn)預算

　?。?）直接材料預算

　?。?）直接人工預算

　　（5）制造費用預算

　?。?）產(chǎn)品成本預算

　　（7）銷售及管理費用預算

　?。?）現(xiàn)金預算

　　3.利潤表和資產(chǎn)負債表預算的編制

　　（1）利潤表預算的編制

　?。?）資產(chǎn)負債表預算的編制

　　四、財務估價

　?。ㄒ唬┴泿诺臅r間價值

　　1.什么是貨幣的時間價值

　　2.貨幣時間價值的計算

　?。?）復利終值和現(xiàn)值

　　（2）普通年金終值和現(xiàn)值

　?。?）預付年金終值和現(xiàn)值

　?。?）遞延年金

　?。?）永續(xù)年金

　?。ǘ﹤纼r

　　1.債券的概念

　　2.債券的價值

　?。?）債券估價的基本模型

　　（2）債券價值與必要報酬率

　?。?）債券價值與到期時間

　　（4）債券價值與利息支付頻率

　?。?）流通債券的價值

　　3.債券的收益率

　?。ㄈ┕善惫纼r

　　1.股票的有關概念

　?。?）什么是股票

　?。?）股票價格

　?。?）股利

　　2.股票的價值

　　（1）股票評價的基本模式

　?。?）零成長股票的價值

　　（3）固定成長股票的價值

　?。?）非固定成長股票的價值

　　3.股票的收益率

　?。ㄋ模╋L險和報酬

　　1.風險的概念

　　2.單項資產(chǎn)的風險和報酬

　　3.投資組合的風險和報酬

　　（1）證券組合的預期報酬率和標準差

　?。?）投資組合的風險計量

　　（3）兩種證券組合的投資比例與有效集

　?。?）相關性對風險的影響

　?。?）多種證券組合的風險和報酬

　?。?）資本市場線

　　（7）系統(tǒng)風險和特殊風險

　　4.資本資產(chǎn)定價模型

　?。?）系統(tǒng)風險的度量

　　（2）投資組合的貝他系數(shù)

　?。?）證券市場線

　?。?）資本資產(chǎn)定價模型的假設

　　五、投資管理

　?。ㄒ唬┩顿Y評價的基本方法

　　1.資本投資的概念

　?。?）資本投資的特點

　?。?）生產(chǎn)性資本資產(chǎn)投資的主要類型

　?。?）資本投資的管理程序

　　2.資本投資評價的基本原理

　　3.投資項目評價的基本方法

　?。?）貼現(xiàn)的分析評價方法

　?。?）非貼現(xiàn)的分析評價方法

　?。ǘ┩顿Y項目現(xiàn)金流量的估計

　　1.現(xiàn)金流量的概念

　　2.現(xiàn)金流量的估計

　　3.固定資產(chǎn)更新項目的現(xiàn)金流量

　　（1）更新決策的現(xiàn)金流量分析

　?。?）固定資產(chǎn)的平均年成本

　?。?）固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命

　　4.所得稅和折舊對現(xiàn)金流量的影響

　?。?）稅后成本和稅后收入

　?。?）折舊的抵稅作用

　?。?）稅后現(xiàn)金流量

　　（三）投資項目的風險處置

　　1.投資項目風險的處置方法

　?。?）調(diào)整現(xiàn)金流量法

　?。?）風險調(diào)整折現(xiàn)率法

　　2.企業(yè)資本成本作為項目折現(xiàn)率的條件

　　（1）加權平均成本與權益資本成本

　?。?）項目風險與企業(yè)當前資產(chǎn)的平均風險

　?。?）繼續(xù)采用相同的資本結構為新項目籌資

　　3.項目系統(tǒng)風險的估計

　　（1）項目的系統(tǒng)風險

　?。?）項目系統(tǒng)風險的估計

　　六、流動資金管理

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金和有價證券管理

　　1.現(xiàn)金管理的目標

　　2.現(xiàn)金管理的有關規(guī)定

　　3.現(xiàn)金收支管理

　　4.最佳現(xiàn)金持有量

　?。?）成本分析模式

　?。?）存貨模式

　?。?）隨機模式

　?。ǘ召~款管理

　　1.應收賬款管理的目標

　　2.信用政策的確定

　?。?）信用期間

　?。?）信用標準

　?。?）現(xiàn)金折扣政策

　　3.應收賬款的收賬

　?。?）應收賬款回收情況的監(jiān)督

　　（2）收賬政策的制定

　?。ㄈ┐尕浌芾愍?/p>

　　1.存貨管理的目標

　　2.儲備存貨的有關成本

　?。?）取得成本

　　（2）儲存成本

　?。?）缺貨成本

　　3.存貨決策

　?。?）經(jīng)濟訂貨量基本模型

　?。?）基本模型的擴展

　　七、籌資管理

　?。ㄒ唬┢胀ü苫I資

　　1.普通股的概念和種類

　?。?）普通股及其股東權利

　　（2）普通股的種類

　　2.股票發(fā)行

　?。?）股票發(fā)行的規(guī)定與條件

　?。?）股票發(fā)行的程序

　?。?）股票發(fā)行方式、銷售方式和發(fā)行價格

　　3.股票上市

　?。?）股票上市的目的

　　（2）股票上市的條件

　?。?）股票上市的暫停與終止

　　4.普通股融資的特點

　　（1）普通股融資的優(yōu)點

　?。?）普通股融資的缺點

　　（二）長期負債籌資

　　1.長期負債籌資的特點

　　2.長期借款籌資

　?。?）長期借款的種類

　　（2）取得長期借款的條件

　?。?）長期借款的保護性條款

　?。?）長期借款的成本

　?。?）長期借款的償還方式

　?。?）長期借款籌資的特點

　　3.債券籌資

　?。?）債券的種類

　?。?）發(fā)行債券的資格與條件

　?。?）發(fā)行債券的程序

　?。?）債券的發(fā)行價格

　?。?）債券的信用等級

　?。?）債券籌資的特點

　　4.可轉換證券籌資

　?。?）可轉換證券的概念與種類

　?。?）可轉換債券的要素

　　（3）可轉換債券的發(fā)行條件

　　5.租賃融資

　?。?）租賃的涵義與類型

　?。?）融資租賃的租金

　?。?）融資租賃的決策

　　（三）短期籌資與營運資金政策

　　1.短期負債籌資

　?。?）短期負債籌資的特點

　　（2）短期負債籌資的主要形式

　　2.營運資金政策

　?。?）營運資金持有政策

　　（2）營運資金籌集政策

　　八、股利分配

　?。ㄒ唬├麧櫡峙涞膬?nèi)容

　　1.利潤分配的項目

　　2.利潤分配的順序

　　（二）股利支付的程序和方式

　　1.股利支付的程序

　　2.股利支付的方式

　?。ㄈ┕衫峙湔吆蛢?nèi)部籌資

　　1.股利理論

　?。?）股利無關論

　　（2）股利相關論

　　2.股利分配政策與內(nèi)部籌資

　?。?）剩余股利政策

　?。?）固定或持續(xù)增長的股利政策

　?。?）固定股利支付率政策

　?。?）低正常股利加額外股利政策

　?。ㄋ模┕善惫衫凸善狈指瞠オ?/p>

　　1.股票股利

　　2.股票分割

　　九、資本成本和資本結構

　?。ㄒ唬┵Y本成本

　　1、資本成本概述

　?。?）什么是資本成本

　?。?）決定資本成本高低的因素

　　2.個別資本成本

　?。?）債務成本

　?。?）留存收益成本

　?。?）普通股成本

　　3.加權平均資本成本

　　（二）財務杠桿

　　1.經(jīng)營風險和財務風險

　?。?）經(jīng)營風險

　?。?）財務風險

　　2.經(jīng)營杠桿系數(shù)

　　3.財務杠桿系數(shù)

　　4.總杠桿系數(shù)

　?。ㄈ┵Y本結構

　　1.資本結構原理

　　（1）凈收益理論

　?。?）營業(yè)收益理論

　?。?）傳統(tǒng)理論

　　（4）權衡理論

　　2.資本結構的管理

　?。?）融資的每股收益分析

　?。?）最佳資本結構

　　十、企業(yè)價值評估

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)價值評估概述

　　1.企業(yè)價值評估的意義

　　2.企業(yè)價值評估的對象

　?。?）企業(yè)的整體價值

　　（2）企業(yè)的經(jīng)濟價值

　?。?）企業(yè)整體經(jīng)濟價值的類別

　　3.企業(yè)價值評估的模型

　　（1）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型

　?。?）經(jīng)濟利潤模型

　　（3）相對價值模型

　?。ǘ┈F(xiàn)金流量折現(xiàn)法

　　1.現(xiàn)金流量模型的種類

　　2.現(xiàn)金流量模型參數(shù)的估計

　?。?）預測銷售收入

　　（2）確定預測期間

　?。?）預計利潤表和資產(chǎn)負債表

　?。?）預計現(xiàn)金流量

　　（5）后續(xù)期現(xiàn)金流量增長率的估計

　?。?）企業(yè)價值的計算

　　3.現(xiàn)金流量模型的應用

　　（1）股權現(xiàn)金流量模型的應用

　?。?）實體現(xiàn)金流量模型的應用

　?。ㄈ┙?jīng)濟利潤法

　　1.經(jīng)濟利潤模型的原理

　?。?）經(jīng)濟利潤的概念

　　（2）價值評估的經(jīng)濟利潤模型

　　2.經(jīng)濟利潤估價模型的應用

　?。?）預測期經(jīng)濟利潤的計算

　　（2）后續(xù)期價值的計算

　?。?）期初投資資本的計算 

　　（4）企業(yè)總價值的計算

　?。ㄋ模┫鄬r值法

　　1.相對價值模型的原理

　?。?）市價／凈利比率模型

　?。?）市價／凈資產(chǎn)比率模型

　　（3）市價／收入比率模型

　　2.相對價值模型的應用

　?。?）可比企業(yè)的選擇

　　（2）修正的市價比率

　　十一、成本計算

　?。ㄒ唬┏杀居嬎愀攀霆?/p>

　　1.成本的概念

　　2.成本的分類

　?。?）成本按經(jīng)濟性質分類

　　（2）成本按經(jīng)濟用途分類

　?。?）成本按轉為費用的方式分類

　　（4）成本按其計入成本對象的方式分類

　　3.成本計算的目的和要求

　?。?）成本計算的目的

　　（2）成本計算的要求

　　4.成本計算的基本步驟

　?。?）成本計算的基本步驟

　　（2）成本的歸集和分配

　?。?）成本計算使用的主要科目

　　5.成本計算制度的類型

　　（1）實際成本計算制度和標準成本計算制度

　?。?）全部成本計算制度和變動成本計算制度

　?。?）產(chǎn)量基礎成本計算制度和作業(yè)基礎成本計算制度

　?。ǘ┏杀镜臍w集和分配

　　1.生產(chǎn)費用的歸集和分配

　?。?）材料費用的歸集和分配

　?。?）人工費用的歸集和分配

　?。?）外購動力費的歸集和分配

　　（4） 制造費用的歸集和分配

　?。?）待攤費用和預提費用的分配

　　（6）輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配

　　2.完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配

　?。?）在產(chǎn)品收發(fā)結存的核算

　　（2）完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的成本分配方法

　　3.聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配

　?。?）聯(lián)產(chǎn)品加工成本的分配

　　（2）副產(chǎn)品加工成本的分配

　?。ㄈ┏杀居嬎愕幕痉椒í?/p>

　　1.品種法

　?。?）品種法成本計算的主要特點

　　（2）品種法成本計算程序

　　2.分批法

　?。?）分批法成本計算的主要特點

　　（2）分批法成本計算程序

　　3.分步法

　?。?）分步法成本計算的主要特點

　?。?）分步法成本計算程序

　　十二、成本-數(shù)量-利潤分析

　　（一）成本、數(shù)量和利潤的關系

　　1.損益方程式

　　2.邊際貢獻方程式

　　3.本量利圖

　　（二）盈虧臨界分析

　　1.盈虧臨界點的確定

　　2.安全邊際和安全邊際率

　?。ㄈ┯绊懤麧櫢饕蛩刈儎臃治霆?/p>

　　1.分析有關因素變動對利潤的影響

　　2.分析實現(xiàn)目標利潤的有關條件

　　3. 敏感分析

　　十三、成本控制

　　（一）成本控制概述

　　1.成本控制系統(tǒng)的組成

　　2.成本控制的原則

　　3.成本降低

　?。?）成本降低的概念

　　（2）成本降低的基本原則

　?。?）成本降低的主要途徑

　　（二）標準成本及其制定

　　1.標準成本的概念

　　2.標準成本的種類

　?。?）理想標準成本和正常標準成本

　?。?）現(xiàn)行標準成本和基本標準成本

　　3.標準成本的制定

　?。?）直接材料標準成本

　　（2）直接人工標準成本

　?。?）制造費用標準成本

　?。ㄈ藴食杀镜牟町惙治霆?/p>

　　1.變動成本差異的分析 

　?。?）直接材料成本差異分析

　　（2）直接人工成本差異分析

　?。?）變動制造費用的差異分析

　　2.固定制造費用的差異分析

　　（1）二因素分析法

　?。?）三因素分析法

　?。ㄋ模藴食杀镜馁~務處理

　　1.標準成本系統(tǒng)賬務處理的特點

　　2.標準成本賬務處理程序

　?。ㄎ澹椥灶A算

　　1.彈性預算的特點

　　2.彈性預算的編制

　　3.彈性預算的運用

　　十四、業(yè)績評價

　?。ㄒ唬┏杀局行牡臉I(yè)績評價

　　1.什么是成本中心

　　2.成本中心的考核指標

　　3.責任成本

　　（二）利潤中心的業(yè)績評價

　　1.什么是利潤中心

　　2.利潤中心的考核指標

　　3.部門利潤的計算

　　4.內(nèi)部轉移價格

　?。ㄈ┩顿Y中心的業(yè)績評價

　　1.什么是投資中心

　　2.投資中心的考核指標

　?。ㄋ模┎块T業(yè)績的報告與考核

　　1.成本控制報告

　　2.差異調(diào)查

　　3.獎勵與懲罰

　　4.糾正偏差

　　說明：本年度考試大綱與上年相比，未做較大調(diào)整。