新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》微學習筆記：進項稅額轉(zhuǎn)出
一般就是針對以前由于進項稅額可以抵扣，記入了借方的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額），而現(xiàn)在由于用途發(fā)生了變化，進項稅額不能抵扣了，那么就需要轉(zhuǎn)出，此時貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），常見情況有：
?。?）購建不動產(chǎn)涉及到的進項稅額不可以抵扣。
?。?）將購買的存貨等用于職工福利的進項稅額不可以抵扣。
?。?）由于管理不善導致被盜、丟失、霉爛變質(zhì)造成的損失時，進項稅額不能抵扣，要做轉(zhuǎn)出。
多項選擇題
◎下列各項，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有（）。
A.自制產(chǎn)成品用于職工福利
B.自制產(chǎn)成品用于對外投資
C.外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)
D.外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建辦公樓
正確答案：CD
正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核進項稅額轉(zhuǎn)出情況。自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料由于管理不善造成的霉爛變質(zhì)、用于在建辦公樓進項稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。
作者：正保會計網(wǎng)校學員 琴瑟琵琶
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號