北京匯算清繳系列面授課：稅法與會(huì)計(jì)差異分析及納稅調(diào)整

    在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定之間，存在眾多的差異，如果辨析和處理不當(dāng)，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的納稅風(fēng)險(xiǎn)！如何正確區(qū)分處理永久性差異和臨時(shí)性差異？如何進(jìn)行特別納稅調(diào)整？對(duì)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益和資本交易項(xiàng)目如何進(jìn)行調(diào)整？超標(biāo)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何調(diào)整？固定資產(chǎn)的推倒重建或增加功能分別應(yīng)怎樣處理？……臨近匯算清繳關(guān)頭，很多難題迎面而來(lái)！

    正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。稅務(wù)網(wǎng)校特邀財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家、資深稅務(wù)干部李民老師，為您講解《稅法與會(huì)計(jì)差異分析及納稅調(diào)整》面授課程，理論聯(lián)系實(shí)踐、案例指導(dǎo)應(yīng)用，全面剖析會(huì)計(jì)與稅法之間的差異，幫助財(cái)務(wù)人員掌握最新財(cái)稅政策、靈活運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從而準(zhǔn)確辨析會(huì)計(jì)稅法差異、巧妙做出賬目調(diào)整和納稅調(diào)整，幫助企業(yè)合法合理納稅、降低稅負(fù)、提升收益！新內(nèi)容、新方法，幫你打贏2011匯算清繳大會(huì)戰(zhàn)！

    【上課時(shí)間】11月12日（周六） 上午：9：00-12：00   下午：13：30 -16：30

    【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】1000/人次 （網(wǎng)校學(xué)員600/人次）購(gòu)買
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    【上課地點(diǎn)】北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)學(xué)院國(guó)際大廈1層（正保教育學(xué)習(xí)中心）

    【課程大綱】
    一、所得稅會(huì)計(jì)的基本原理。

    二、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的講解。

    三、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅稅法存在哪些差異？

    四、所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)這些差異如何進(jìn)行處理？

    五、為什么要這樣處理？作用是什么？

    六、所得稅會(huì)計(jì)具體應(yīng)用

    （一）永久性差異的調(diào)整
    收入類差異調(diào)整
    　1、國(guó)債利息收入（國(guó)稅函[2010]79號(hào)、總局2010第27號(hào)公告、總局2011年39號(hào)公告）
    　2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益的差異調(diào)整
    　3、資本交易項(xiàng)目的財(cái)稅差異
    費(fèi)用類差異調(diào)整
    　1、超過(guò)利潤(rùn)總額12%的公益性捐贈(zèng)支出
    　2、贊助支出、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
    　3、加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用
    　4、加計(jì)扣除的殘疾人工資
    　5、創(chuàng)業(yè)投資
    　6、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
    　7、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

    （二）暫時(shí)性差異的調(diào)整
    　1.應(yīng)收款項(xiàng)差異的調(diào)整
   　 2.交易性金融資產(chǎn)差異的調(diào)整
   　 3.可供出售金融資產(chǎn)差異的調(diào)整
   　 4.存貨差異的調(diào)整
   　 5.持有至到期投資差異的調(diào)整
   　 6.長(zhǎng)期股權(quán)投資差異的調(diào)整
    　7.固定資產(chǎn)（推倒重建，增加功能）差異的調(diào)整
    　8.無(wú)形資產(chǎn)（加計(jì)扣除的財(cái)稅差異）差異的調(diào)整
    　9.投資性房地產(chǎn)（房產(chǎn)稅計(jì)稅價(jià)格）差異的調(diào)整
    　10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收賬款（房地產(chǎn)開發(fā)的稅收特色）
    　11.預(yù)計(jì)負(fù)債差異的調(diào)整
    　12.分期收款銷售（短期）差異的調(diào)整
    　13.分期收款銷售（長(zhǎng)期）差異的調(diào)整
    　14.售后回購(gòu)（13號(hào)公告，2010）差異的調(diào)整
   　 15.以權(quán)益結(jié)算的股份支付差異的調(diào)整
    　16.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付差異的調(diào)整
    　17.職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)差異的調(diào)整
    　18.納稅虧損差異的調(diào)整
    　19.應(yīng)付職工薪酬（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同09年3號(hào)函） 差異的調(diào)整

    （三）特別納稅調(diào)整（資本弱化）