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精華匯總:各稅種納稅申報的期限

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2010/01/20 14:13:32 字體:

  1. 增值稅納稅申報期限

  增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

  納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

  2. 消費稅納稅申報期限

  消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

  納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

  3. 營業(yè)稅稅納稅申報期限

  營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

  納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

  4. 企業(yè)所得稅納稅申報期限

 ?、?企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

  ⑵ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

 ?、?企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

 ?、?企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

 ?、?企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

  5. 個人所得稅納稅申報期限

  (1)自行申報納稅的申報期限。

 ?、?年所得12萬元以上的納稅人,在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

  ⑵ 個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報;分季預(yù)繳的,納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報;納稅年度終了后,納稅人在3個月內(nèi)進行匯算清繳。

  ⑶ 納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報;在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報預(yù)繳,納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

 ?、?從中國境外取得所得的納稅人,在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

 ?、?除以上規(guī)定的情形外,納稅人取得其他各項所得須申報納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

 ?、?納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,需要延期的,按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實施細則》第三十七條的規(guī)定辦理。

  (2)代扣代繳申報期限。

 ?、?扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫,并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個人收入明細表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

  ⑵ 扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的,一經(jīng)查實,其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項,在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時不得作為成本費用扣除。

 ?、?扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關(guān)資料的,經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準,可以延期申報。

  6.城市維護建設(shè)稅、教育費附加

  納稅人在申報增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時進行申報。

  7.資源稅

  納稅人納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定。不能按固定期限計算納稅的,可以按次計算納稅。

  納稅人以個月為納稅期的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。

  8.土地增值稅

  納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報,并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

  9.房產(chǎn)稅

  房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

  10.車船稅

  車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間,為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。車船稅按年申報繳納。具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

  11.煙葉稅

  煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定。

  12.耕地占用稅

  獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)向耕地所在地地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納耕地占用稅。

  13.城鎮(zhèn)土地使用稅

  土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

  對新征用土地,依照下列規(guī)定繳納土地使用稅:(一)征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(二)征用的非耕地,自批準征用次月起繳納土地使用稅。

  14.印花稅

  應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花(申報繳納稅款)。同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅。匯總繳納限期額由地方稅務(wù)機關(guān)確定,但最長期限不得超過1個月。

  15.文化事業(yè)建設(shè)費

  納稅人在申報娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的同時進行申報。

責(zé)任編輯:紫菁

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