建立有效的內控系統(tǒng)

來源: 金融時報·張建宏編輯： 2003/04/29 09:18:47　　字體：大小

　　近年來，通過建立健全內控機制，嚴格規(guī)范操作流程，風險防范意識有所加強，會計核算與管理的質量得到了較大提高。但是內控制度管理中依然存在一些不可忽視的問題。特別是面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應用，是我們面臨的重要課題。

　　建立科學有效的內控機制，完善內控制度，應著重做好以下幾方面工作：

　　強化制度建設，堅持全面性、及時性原則。針對綜合業(yè)務系統(tǒng)，重新梳理臨柜工作流程，建立崗位責任制，明確每個崗位的工作范圍、職責和權限，實行定崗、定責，促使他們各司其職，各負其責，相互監(jiān)督。對重點崗位實施重點監(jiān)控，在開辦新業(yè)務時，做到制度先行，樹立內控優(yōu)先的思想。

　　提高人員素質，加強隊伍建設。在強化管理的同時，必須注重人的道德品質、政治理論教育，只有把會計人員的思想工作做好了，即便會計制度中有不完善的地方，管理中還有不到位的地方，隱患也會及時被發(fā)現(xiàn)并得到控制。因此要采取各種形式提高人員思想素質、業(yè)務素質及業(yè)務技能。

　　加大科技投入，提高內控的技術含量。綜合業(yè)務上線后，每個核算單位都配備一個事后監(jiān)督員，但只是看看傳票，檢查要素的遺漏，檢查內容只局限于表面現(xiàn)象，這些都是不能被允許的。只有開展與綜合業(yè)務系統(tǒng)相配套的事后監(jiān)督程序，由軟件程序進行控制，才能真正實現(xiàn)事后監(jiān)督的功能。綜合業(yè)務系統(tǒng)中還有一些不完善的地方，如進行柜員權限的修改，柜員的修改、刪除、授權授信、出納錢箱的修改等都沒有打印信息。對這些交易的操作，都應有相應的打印資料，記載時間、操作員、授權人等信息，這對于明確責任就有據(jù)可查了。

　　內控制度建設的系統(tǒng)性、連續(xù)性、動態(tài)性還有待加強。目前的內控制度很多方面還局限于對原有制度的補充和修訂，往往是風險發(fā)生后制訂了一些規(guī)章和制度，前瞻性不足。對風險點和薄弱點還要加大控制力度，確保會計內控制度滲透在會計工作的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)中，覆蓋所有的部門和崗位。

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