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淺析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的適時(shí)管理

來(lái)源: 張文紅 編輯: 2009/10/21 13:49:41  字體:

  財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的適時(shí)管理,是通過(guò)分析企業(yè)所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的方法和手段,降低、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者實(shí)現(xiàn)與所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)收益的過(guò)程。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)面臨的內(nèi)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境是不斷變化的,企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也向更廣范圍和深層次的方向發(fā)展,因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也必須隨著環(huán)境的變化而進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。

  (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)管理的組織基礎(chǔ)

  一個(gè)垂直有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,其組織基礎(chǔ)應(yīng)上至董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),下至風(fēng)險(xiǎn)管理部和企業(yè)的管理業(yè)務(wù)部門。

  1、董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。董事會(huì)是企業(yè)集團(tuán)的決策機(jī)構(gòu),由它確定集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)政策。為確保企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)中實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),其主要職能是確保集團(tuán)有完善的內(nèi)控機(jī)制,并對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估;準(zhǔn)確地反映集團(tuán)所面臨的風(fēng)險(xiǎn),指出主要風(fēng)險(xiǎn)區(qū);批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略;定期向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)方面的有關(guān)問(wèn)題。

  2、風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部是以總經(jīng)理為管理主體的風(fēng)險(xiǎn)管理層,是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),由經(jīng)營(yíng)管理層和總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師組成,其主要工作職責(zé)是:制定公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批;貫徹公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略;進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,全面匯報(bào)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況;監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門的操作流程,促使其嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)管理程序;審查各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告并評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)。

  3、業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)的日常管理責(zé)任者,是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ),它既要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部制定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,又要協(xié)助并支持風(fēng)險(xiǎn)管理部的工作,還要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)和反饋有關(guān)信息。

  (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)性策略

  1、風(fēng)險(xiǎn)防范策略。風(fēng)險(xiǎn)防范是在損失發(fā)生前消除或減少可能引起損失的各項(xiàng)因素,以避免損失的產(chǎn)生。風(fēng)險(xiǎn)防范策略的實(shí)施,應(yīng)從以下幾方面入手:一是制定適當(dāng)?shù)姆婪洞胧6沁M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分離。三是分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因。四是對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn),使其在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)知道如何處置。

  2、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式有以下兩種:一是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁策略。即將存在風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人或其他群體。二是財(cái)務(wù)成果轉(zhuǎn)嫁。即將存在風(fēng)險(xiǎn)及其損失的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁,但這種轉(zhuǎn)嫁方式在轉(zhuǎn)嫁的同時(shí)可能需付出一定的費(fèi)用。

  3、衍生金融工具避險(xiǎn)策略。衍生金融工具一般是指與期貨、期權(quán)、掉期相聯(lián)系的合約,利用衍生金融工具的主要目的不是用于資金借貸,而是用于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)所引起的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),即用于保值或投機(jī)。衍生金融工具可廣泛應(yīng)用于防范利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、貨幣購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)等。

 ?。ㄗ髡邌挝唬汉颖苯鹉芎惖V業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部)

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