【摘要】為了滿(mǎn)足高校擴(kuò)招擴(kuò)建的需要,很多學(xué)校選擇向銀行貸款的方式來(lái)解決資金短缺的問(wèn)題。本文對(duì)高校建設(shè)、貸款規(guī)模與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

　　【關(guān)鍵詞】高校；貸款；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避

　　自1998年以來(lái)我國(guó)高等院校年平均增加新生5%，據(jù)統(tǒng)計(jì)，擴(kuò)招后我國(guó)高校投入大概增加了5 000億元，而其中政府投入僅有500億元。對(duì)于相當(dāng)一部分高校來(lái)說(shuō)，政府的投入不能滿(mǎn)足其正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，在整個(gè)擴(kuò)招過(guò)程中，無(wú)論是學(xué)費(fèi)還是政府投入，對(duì)急劇擴(kuò)大的高校規(guī)模來(lái)說(shuō)只是杯水車(chē)薪。于是高校都將目光投向銀行貸款，造成一些高?；?xiàng)目貸款猛增。目前我國(guó)高等學(xué)校中80%以上的學(xué)校都有商業(yè)銀行貸款，有的貸款額度已經(jīng)超過(guò)學(xué)校所能承受的范圍，以致爆發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　一、高校貸款存在風(fēng)險(xiǎn)

　　高等學(xué)校向銀行貸款的行為是一把雙刃劍，高等學(xué)校適度貸款用來(lái)發(fā)展教育事業(yè)從財(cái)務(wù)管理的角度說(shuō)是好事，各高校通過(guò)向銀行貸款增強(qiáng)了高校自身發(fā)展的能力，緩解了高校年年擴(kuò)招所帶來(lái)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備陳舊、教學(xué)用房緊張、基礎(chǔ)建設(shè)薄弱等矛盾，為高教事業(yè)的發(fā)展注入了強(qiáng)大的后勁，起到了積極的作用。但不利的一面是很多學(xué)校盲目貸款，不計(jì)成本，不計(jì)后果，大大的提高了學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄒ唬┻€本付息的直接風(fēng)險(xiǎn)

　　近年來(lái)就有幾所大學(xué)因?yàn)闊o(wú)法支付高額貸款利息出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)，因?yàn)楦叩葘W(xué)校是非盈利性事業(yè)，不像企業(yè)的資金成本可以用企業(yè)的投資收益來(lái)彌補(bǔ)。在政府投入只能滿(mǎn)足學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，學(xué)校的貸款資金成本只能用學(xué)校的學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入來(lái)解決。目前我省省屬高等學(xué)校平均貸款余額為4—5億左右，按2008年貸款利率7.47%計(jì)算，每年需要支付的利息就達(dá)3 000萬(wàn)元，而按學(xué)生數(shù)為1.5萬(wàn)人的學(xué)校計(jì)算，平均生均學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)合計(jì)5 000元，按80%的收費(fèi)率算，每年學(xué)校的預(yù)算外收入也只有6 000萬(wàn)，每年所支付的利息就占了50%，再扣除學(xué)校發(fā)放的課時(shí)費(fèi)等各種津補(bǔ)貼，學(xué)校預(yù)算外收入資金已所剩無(wú)幾，如果學(xué)校要償還到期本金，還得貸新還舊，形成惡性循環(huán)。長(zhǎng)此以往，學(xué)校高負(fù)債率的狀況將在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法得到改善，學(xué)校教職工的福利待遇、人才引進(jìn)、人才培養(yǎng)、教學(xué)投入都將受到影響，最終將影響學(xué)校的發(fā)展。

　　（二）政策變動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

　　2008年，世界經(jīng)濟(jì)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)政府也推出許多應(yīng)對(duì)的措施，這些都會(huì)引起一系列的政策變動(dòng)，當(dāng)然少不了銀行貸款政策的調(diào)整。如果高校貸款規(guī)模過(guò)大，一旦遇到國(guó)家緊縮貸款，甚至銀行采取只還不貸或多還少貸的政策，導(dǎo)致學(xué)校的大量資金被銀行收回，使操作了多年的貸新還舊的計(jì)劃告吹，很多在建項(xiàng)目由于資金缺乏而不得不停工，學(xué)校由此還有可能承擔(dān)違約的責(zé)任，甚至影響正常的教學(xué)秩序，使學(xué)校蒙受更大的損失。

　　（三）信譽(yù)評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)

　　高校過(guò)分依賴(lài)銀行貸款，學(xué)校信譽(yù)的好壞至關(guān)重要。每個(gè)銀行都有自己的信譽(yù)評(píng)估體系，分別對(duì)各個(gè)貸款客戶(hù)進(jìn)行信譽(yù)定級(jí)，如有延期還款等情況存在，學(xué)校的配套資金不能及時(shí)落實(shí)，或?qū)W校生源情況的變動(dòng)等等，學(xué)校大大小小很多事都有可能被銀行記錄在案，作為其評(píng)判客戶(hù)信譽(yù)等級(jí)時(shí)的依據(jù)，決定其授信額度，直接影響到銀行與學(xué)校的合作關(guān)系，如果授信額度降低，銀行大幅削減貸款額度甚至中止合作關(guān)系的話(huà)，對(duì)一個(gè)因貸款規(guī)模過(guò)大、一年到頭需要不斷地籌措資金用以還貸和支付高額利息的學(xué)校來(lái)說(shuō)，結(jié)果是災(zāi)難性的。

　　二、貸款規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施

　　（一）加大政府投入力度，歸還歷年貸款

　　高等學(xué)校作為一個(gè)非盈利的機(jī)構(gòu)，自身的創(chuàng)收能力非常有限，要想在根本上解決高校歷年貸款余額過(guò)多問(wèn)題，還需要政府加大投入力度。從本質(zhì)上看，高校資產(chǎn)，包括土地、教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)室、學(xué)生宿舍等均屬?lài)?guó)有資產(chǎn)，而非高校師生的資產(chǎn)。高校對(duì)這些資產(chǎn)僅有經(jīng)營(yíng)權(quán)，而非所有權(quán)。可以這樣說(shuō)，高校擴(kuò)招、特別是擴(kuò)建這一行為，為政府增加了巨額國(guó)有資產(chǎn)。而恰恰是這些龐大的基本建設(shè)導(dǎo)致了高校的巨額銀行貸款。不僅如此，高校擴(kuò)招使我國(guó)高等教育事業(yè)取得了跨越式的發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供了較為充沛的人力資源，為構(gòu)建和諧社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn)。這與國(guó)有資產(chǎn)的增加相比，具有更為深遠(yuǎn)的意義。作為高校擴(kuò)招的最大受益方，根據(jù)責(zé)權(quán)統(tǒng)一的原則，政府沒(méi)有理由不為高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任，政府應(yīng)對(duì)高校的巨額投資成本給予補(bǔ)償。

　?。ǘ┘訌?qiáng)自有資金管理，盡量減少對(duì)貸款的依賴(lài)

　　要想改善高等學(xué)校高額貸款的現(xiàn)狀，只有學(xué)校的自有資金充足了，才能減少銀行貸款，才能按時(shí)償還銀行貸款，才能降低學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使學(xué)校健康發(fā)展。

　　對(duì)于高等學(xué)校來(lái)說(shuō)，開(kāi)源的途徑就是爭(zhēng)取更多的財(cái)政撥款和增加學(xué)校事業(yè)收入，財(cái)政撥款無(wú)論是采用定額撥款還是采用生均撥款都有很大剛性，基本上不能由學(xué)?？刂疲挥袑W(xué)校多爭(zhēng)取專(zhuān)項(xiàng)資金撥款，但是由于財(cái)政資金有限，專(zhuān)項(xiàng)資金所占比重也很小，學(xué)校的主要目標(biāo)應(yīng)該放在增加事業(yè)收入上。增加事業(yè)收入的途徑主要有兩種：一是對(duì)各部門(mén)預(yù)算外收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，二是增加學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入。

　　學(xué)校各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算外收入全部交到財(cái)務(wù)處進(jìn)行統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、賬外賬，把學(xué)校有限的資金集中起來(lái)，由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率。近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，高校招生規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)收入成為高校事業(yè)收入來(lái)源的穩(wěn)定渠道，對(duì)高等教育事業(yè)發(fā)揮著重要的作用，要增加事業(yè)收入，高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分重視學(xué)費(fèi)的收繳工作，保證學(xué)費(fèi)收入及時(shí)足額到位。

　?。ㄈ┱{(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，確保資金的安全

　　貸款已經(jīng)成為高校正常運(yùn)轉(zhuǎn)不可或缺的資金來(lái)源。但是，貸來(lái)的錢(qián)終究是要還的，貸款用起來(lái)爽，還起來(lái)就不那么爽了。近年來(lái)，很多高校因貸款規(guī)模過(guò)大，結(jié)構(gòu)不合理而引發(fā)危機(jī)，頻頻見(jiàn)諸報(bào)端，在社會(huì)上引起強(qiáng)烈的反響，使公眾對(duì)高校貸款產(chǎn)生了一些看法，甚至起了成見(jiàn)，無(wú)形中也增加了高校的壓力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使高校在貸款時(shí)多做一手準(zhǔn)備。要知道，如果是一個(gè)企業(yè)，資金鏈一旦斷裂，市場(chǎng)再好也沒(méi)有用，等待它的只能是破產(chǎn)，這種案例比比皆是，頭天經(jīng)營(yíng)還紅紅火火，第二天就被人逼上門(mén)來(lái)，企業(yè)轟然而倒，留給人們無(wú)盡的遺憾和傷害，令人深思。雖說(shuō)到現(xiàn)在還沒(méi)有因資金鏈斷裂而關(guān)門(mén)的學(xué)校，但經(jīng)過(guò)了這么多事，敢說(shuō)已經(jīng)沒(méi)有再把貸款不當(dāng)一回事的學(xué)校了，因此，如何處理好貸款和還款這對(duì)矛盾體，已經(jīng)成為高校財(cái)務(wù)管理的一門(mén)必修課。

　　1. 貸款周期多樣化

　　貸款有短期貸款、中長(zhǎng)期貸款和長(zhǎng)期貸款等，每還一筆貸款，都需要有足夠的資金儲(chǔ)備，如果貸款過(guò)于集中，短期內(nèi)要?jiǎng)佑么罅抠Y金用于還貸，無(wú)疑會(huì)給學(xué)校的資金使用帶來(lái)很大的困難，甚至直接影響到學(xué)校的正常教學(xué)秩序，使學(xué)校因?yàn)檫€貸而在一段時(shí)期內(nèi)都恢復(fù)不了元?dú)?，這就得不償失，也就失去了貸款的作用了。因此，如何分配好短期和長(zhǎng)期貸款的比例，又如何根據(jù)學(xué)校自身的資金到位情況分期分批地貸款，使學(xué)校在資金充沛時(shí)按部就班地還貸，在資金緊張時(shí)又能得到補(bǔ)充，保證資金使用流暢，做到還貸輕松，續(xù)貸簡(jiǎn)單，同時(shí)也增加學(xué)校的信用等級(jí)，得到銀行的首肯，與銀行建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系，使貸款不至成為應(yīng)急的款項(xiàng)，而是對(duì)學(xué)校的發(fā)展和建設(shè)起到促進(jìn)作用，最大限度地發(fā)揮貸款的功能。

　　2. 融資方式多樣化

　　學(xué)校除了把不同周期的貸款進(jìn)行合理組合，還要考慮進(jìn)行多渠道融資。如：商業(yè)銀行貸款、多方委托貸款和融資租賃等。目前高校主要采用向商業(yè)銀行貸款的融資方式。根據(jù)本校經(jīng)驗(yàn)，多方委托貸款的籌資方式值得一試。本校曾于2006年發(fā)行過(guò)多方委托貸款。具體操作方式為：學(xué)校與具有該項(xiàng)業(yè)務(wù)的合作銀行談妥貸款期限、貸款利率、貸款總額、具體操作方法等，然后學(xué)校教職工在合作銀行開(kāi)立個(gè)人賬戶(hù)，與銀行簽訂《委托貸款協(xié)議》，把認(rèn)購(gòu)的資金存入賬戶(hù)（一般以一萬(wàn)元為起點(diǎn)，只能認(rèn)購(gòu)一萬(wàn)元的整數(shù)倍），等認(rèn)購(gòu)結(jié)束后，銀行再按教職工認(rèn)購(gòu)總額對(duì)學(xué)校發(fā)放貸款，每年計(jì)息一次，到期還本，銀行按籌資總額一定比率收取手續(xù)費(fèi)，付息還本都是由學(xué)校按總金額支付給銀行，銀行再根據(jù)教職工認(rèn)購(gòu)份額分別打到各教職工賬戶(hù)上。采取這種籌資方式既可以為學(xué)校節(jié)約部分利息（因多方委托貸款利率比同期貸款利率要低），又可以為教職工增加福利（因多方委托貸款利率比同期存款利率高一倍左右），可謂一舉兩得；還有就是長(zhǎng)期融資租賃方式。對(duì)于學(xué)生公寓等大型基建投資就可以采取該種融資方式，建筑商投資建設(shè)學(xué)生公寓，公寓驗(yàn)收投入使用后，由投資商來(lái)收取住宿費(fèi)直至租賃期滿(mǎn)，公寓所有權(quán)歸學(xué)校所有。這種融資方式缺點(diǎn)是資金成本高，但可以分期還款，期限較長(zhǎng)，可以緩解學(xué)校集中還款的壓力。

　　學(xué)?？梢愿鶕?jù)自身情況選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，當(dāng)發(fā)現(xiàn)貸款結(jié)構(gòu)不合理，有可能對(duì)學(xué)校產(chǎn)生不利影響時(shí)，應(yīng)該啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提前做好準(zhǔn)備，化解有可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而不是坐等風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)，在困難面前束手無(wú)策。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)內(nèi)部控制，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀

　　學(xué)校通過(guò)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以使學(xué)校走出投入的誤區(qū)，更加健康快速地持續(xù)發(fā)展。黨中央強(qiáng)調(diào)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。筆者認(rèn)為學(xué)校的發(fā)展也應(yīng)該契合中央的精神綱領(lǐng)，才是最佳選擇。

　　1. 學(xué)校應(yīng)走出辦學(xué)的初級(jí)模式，合理定位辦學(xué)規(guī)模

　　自國(guó)家開(kāi)始實(shí)施高校教學(xué)收費(fèi)改革以來(lái)，學(xué)費(fèi)收入已經(jīng)成了學(xué)校自有資金的主要來(lái)源，越來(lái)越引起校方的關(guān)注，各高校都把擴(kuò)大招生規(guī)模視為增加收入的主要手段，并且起到了立竿見(jiàn)影的效果。于是，通過(guò)不斷增加在校人數(shù)，在最初的幾年此辦法十分有效，經(jīng)過(guò)幾年的擴(kuò)招，學(xué)校在這方面的潛力基本已經(jīng)挖完，學(xué)校已經(jīng)被學(xué)生塞得滿(mǎn)滿(mǎn)當(dāng)當(dāng)。與此同時(shí)，國(guó)家近年開(kāi)展的本科教學(xué)水平評(píng)估對(duì)學(xué)校也是一個(gè)考驗(yàn)，國(guó)家要求師資及教學(xué)設(shè)施、設(shè)備及教學(xué)經(jīng)費(fèi)的投入與學(xué)生人數(shù)要達(dá)到一定的配比，到這時(shí)候，很多學(xué)校才發(fā)現(xiàn)因?yàn)榻陙?lái)非常規(guī)的擴(kuò)招，造成學(xué)校在各個(gè)方面都達(dá)不到要求，必須在短期內(nèi)大量投入以應(yīng)對(duì)評(píng)估，給學(xué)校的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)沉重的負(fù)擔(dān)，不得不通過(guò)大量貸款來(lái)應(yīng)急，從而給學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益造成影響。

　　2. 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行必要的評(píng)估

　　面對(duì)高校投資多元化和規(guī)模化的現(xiàn)狀，學(xué)校有必要建立起自己的專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)。從許多失敗的案例來(lái)看，很多學(xué)校由于缺乏專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，尚未擺脫傳統(tǒng)的辦學(xué)理念，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在上項(xiàng)目的初期，有的是一腔的熱情，懷的是美好未來(lái)，卻未客觀、冷靜地對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估，等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，損失已經(jīng)無(wú)法避免，要么硬著頭皮走下去，要么草草收?qǐng)觯锤纱嘞埋R，但無(wú)論采取哪種方式， 都已經(jīng)不是最佳選擇。目前，全國(guó)上下都在為建立和諧社會(huì)而努力，高校的和諧發(fā)展尤為重要，因?yàn)楦咝３袚?dān)著為社會(huì)培養(yǎng)和輸送人才的重任，只有具備穩(wěn)步向前，求真務(wù)實(shí)，富有社會(huì)責(zé)任感的校風(fēng)和學(xué)風(fēng)，才能肩負(fù)起時(shí)代的重托。

　　3. 不貸多余的款

　　前文說(shuō)的調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，目的之一也是為了通過(guò)優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)來(lái)壓縮貸款規(guī)模。既然貸款的風(fēng)險(xiǎn)很多，降低風(fēng)險(xiǎn)的最有效的辦法并非是調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，而是減少貸款甚至不貸款。對(duì)當(dāng)今的高校來(lái)說(shuō)，不貸款似乎是一件不可能的事，但不貸多余的款應(yīng)該可以做得到。高校首先對(duì)自身的收支狀況做出正確的評(píng)估，根據(jù)發(fā)展規(guī)模制定一個(gè)貸款計(jì)劃，為貸款設(shè)置一個(gè)警戒點(diǎn)，并在項(xiàng)目經(jīng)過(guò)權(quán)威評(píng)估之后安排資金。

　　4. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，利用好現(xiàn)有資源

　　很多東西并不是越大越好，越新越好，貪大求全的思想應(yīng)該革新?，F(xiàn)在的許多大學(xué)，其實(shí)都非常不錯(cuò)了，該建的樓建了，該有的設(shè)施都有了，哪怕一些建筑物舊一點(diǎn)，不入流一點(diǎn)，但并不妨礙使用，卻因其悠久的歷史而更加動(dòng)人，因其濃郁的文化氛圍而引人入勝。國(guó)外許多國(guó)際知名的大學(xué)，在這一點(diǎn)上尤為突出，它們不是靠建幾幢新樓或把校園打扮得漂亮一點(diǎn)來(lái)吸引人，它們真正吸引人的是其濃厚的文化底蘊(yùn)，精良的師資隊(duì)伍，以及在科教領(lǐng)域的赫赫威名。出英才的地方，哪怕是一間陋室，也會(huì)讓后人無(wú)限神往，嘆為觀止，偉人留下過(guò)足跡的學(xué)校，比幾座甚至幾十座大樓更有說(shuō)服力。所以說(shuō)，學(xué)校應(yīng)珍惜可用的資源，能用的一定要用好，不一定什么都要蓋新的，徒增學(xué)校的負(fù)擔(dān)，夠用了也就用不著多買(mǎi)多建，現(xiàn)代社會(huì)提倡整合，高校需要整合的東西實(shí)在很多，這應(yīng)該成為高校的一項(xiàng)基本規(guī)范，杜絕高校間的攀比風(fēng)。

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