社會(huì)保險(xiǎn)是以國(guó)家為主體，通過(guò)立法建立的，對(duì)勞動(dòng)者在其生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)以及發(fā)生其他生活困難時(shí)，給予物質(zhì)幫助的制度。同時(shí)，也是國(guó)家社會(huì)公益事業(yè)。具體說(shuō)來(lái)就是政府社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)依法向參保人（法人和勞動(dòng)者）籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金、再加上政府財(cái)政補(bǔ)助，支付已參保勞動(dòng)者的應(yīng)有社會(huì)保險(xiǎn)待遇。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的高低直接關(guān)系到社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展與國(guó)家惠民政策的廣泛落實(shí)：當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余增長(zhǎng)速度過(guò)快，但參保人的負(fù)擔(dān)加重，參保人數(shù)就會(huì)較少，國(guó)家的惠民政策得不到廣泛落實(shí)；當(dāng)該費(fèi)率過(guò)低時(shí)，該基金結(jié)余增長(zhǎng)速度過(guò)慢，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，不利于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。找到恰當(dāng)?shù)纳鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)率：既減輕參保人的負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋率，又使該基金具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)得到科學(xué)發(fā)展，這是一直需要探究的課題。以下是筆者的幾點(diǎn)意見(jiàn)：

　　一、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率降低的客觀要求

　　1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高，覆蓋面不廣，該基金結(jié)余存量足（除基本養(yǎng)老基金外）。勞動(dòng)者生、老、病、傷、殘、失業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率之和高達(dá)40%，參保人不堪重負(fù)，法人故意逃避社會(huì)保險(xiǎn)，使應(yīng)參保人數(shù)遠(yuǎn)大于實(shí)際參保人數(shù)，許多勞動(dòng)者參加社會(huì)保險(xiǎn)的合法權(quán)益長(zhǎng)期得不到保障。按現(xiàn)在某一基金年支出水平計(jì)算，其現(xiàn)有結(jié)余規(guī)?？芍Ц稁啄甑纳鐣?huì)保險(xiǎn)待遇，如失業(yè)保險(xiǎn)。

　　2.社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)公益性。該基金籌集的原則是以支定收、略有結(jié)余：當(dāng)社會(huì)需要多少社會(huì)保險(xiǎn)基金支出時(shí)，就向參保人去籌集多少。即該基金結(jié)余不能多，體現(xiàn)政府非營(yíng)利性。

　　3.社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政性。①該基金是政府基金，財(cái)政專戶管理。②財(cái)政補(bǔ)貼性。隨著國(guó)家財(cái)富的積累，財(cái)政對(duì)該基金補(bǔ)貼逐年增加。體現(xiàn)取之于民，用之于民的公共財(cái)政分配原則，減輕參保人的交費(fèi)負(fù)擔(dān)，逐步擴(kuò)大財(cái)政補(bǔ)貼占該基金結(jié)余的份額。③財(cái)政保底性。當(dāng)該基金支出出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，財(cái)政及時(shí)追加補(bǔ)貼，確保其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。①隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，勞動(dòng)者的收入逐漸提高，社會(huì)保險(xiǎn)單位基數(shù)就會(huì)增加，該基金結(jié)余就會(huì)擴(kuò)大。②隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，社會(huì)公眾對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)提高，參保人數(shù)會(huì)逐年增加，社會(huì)保險(xiǎn)總量基數(shù)也會(huì)增加，該基金結(jié)余也會(huì)擴(kuò)大（當(dāng)收大于支時(shí)），這些為降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率提供了條件。

　　5.政府社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)占據(jù)了社會(huì)保險(xiǎn)基金積累的主動(dòng)地位。政府制定社會(huì)保險(xiǎn)政策時(shí)，為了降低社會(huì)保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)，一般都會(huì)制定高費(fèi)率，維持該基金的高結(jié)余。而參保人卻很希望政府降低費(fèi)率，減輕負(fù)擔(dān)，但無(wú)力抗?fàn)?，使現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率長(zhǎng)期高位運(yùn)行。

　　二、降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　1.降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的實(shí)質(zhì)就是降低該基金積累（結(jié)余）。這是有風(fēng)險(xiǎn)性的：降低該費(fèi)率，該基金結(jié)余增長(zhǎng)緩慢，甚至規(guī)模會(huì)縮小，其支付能力下降，遇到經(jīng)濟(jì)蕭條期，存在較大的支付風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（1）該基金結(jié)余的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為R。R＝累計(jì)某一保險(xiǎn)基金結(jié)余/月平均該保險(xiǎn)基金支出。（2）R取范圍值。當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，社會(huì)財(cái)富積累越來(lái)越多，社會(huì)保險(xiǎn)基金積累也就越高，但R最高等于6（經(jīng)驗(yàn)判斷）；當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，社會(huì)財(cái)富積累應(yīng)降低，該基金積累也應(yīng)降低，但R最低等于2（經(jīng)驗(yàn)判斷）。即2≤R≤6。理由是：①社會(huì)經(jīng)濟(jì)是持續(xù)、波動(dòng)發(fā)展的，該基金積累也應(yīng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步。②現(xiàn)代社會(huì)抵御經(jīng)濟(jì)波動(dòng)能力增強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)影響周期越來(lái)越短，一般為一年左右。③社會(huì)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金拖欠嚴(yán)重，但該基金籌集大部分是可以收到的。④國(guó)家財(cái)政預(yù)算可追加補(bǔ)貼。

　　3.社會(huì)保險(xiǎn)基金積累函數(shù)。設(shè)該基金累計(jì)結(jié)余為U、參保人數(shù)為x、享受待遇人數(shù)為y、該基金期初結(jié)余為k（包括該基金收支結(jié)余和財(cái)政補(bǔ)貼結(jié)余），那么U＝ax－by＋k，x＞0，y＞0，a＝年人均工資（g）×籌集比例（i），叫做年人均某一社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，b叫做年人均某一社會(huì)保險(xiǎn)支出基數(shù)，在通常情況下，剔除物價(jià)因素，其參數(shù)是可以預(yù)見(jiàn)的，可視為常數(shù)。這個(gè)函數(shù)表達(dá)式突出了參保人數(shù)、享受待遇人數(shù)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支結(jié)余的影響（即更有相關(guān)性）。（1）當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)基金積累函數(shù)U＝0時(shí)，即某一年社會(huì)保險(xiǎn)基金積累全部耗盡，則ax－by＋k＝0，即x與y是同向的線性函數(shù)關(guān)系。只要能保持這個(gè)線性函數(shù)關(guān)系，社會(huì)保險(xiǎn)基金就能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這是底線。（2）風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)R＝12（ax－by＋k） / by。當(dāng)R＝2時(shí)，則y＝6ax / 7b＋6k / 7b；當(dāng)R＝6時(shí)，則y＝6ax / 9b＋6k / 9b，那么y的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域?yàn)椋海?ax / 9b＋6k / 9b，6ax / 7b＋6k / 7b］，x＞0，y＞0。（3）分析a、b的關(guān)系。在通常情況下，x和y的值是可預(yù)測(cè)的（在一定的誤差范圍內(nèi)），即是一定的。那么b＝（ax＋k－U）＞y，x和y的值一定，那么a、b也是同向的線性函數(shù)關(guān)系。而a＝年人均工資（g）×籌集比例（i），綜合分析x、y、g、i、b、k的值，從而找到社會(huì)保險(xiǎn)恰當(dāng)費(fèi)率，以便政府制定社會(huì)保險(xiǎn)政策，如降低或提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。

　　4.社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集基數(shù)與比例的確定：以支定收、略有結(jié)余。以當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為起點(diǎn)，充分考慮x、y、a、b、k之間的關(guān)系，結(jié)合各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和基金支出負(fù)擔(dān)狀況，其籌集基數(shù)或比例可上下浮動(dòng)幾個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)繁榮期，適當(dāng)上浮；經(jīng)濟(jì)蕭條期，適當(dāng)下浮。一般認(rèn)為經(jīng)濟(jì)較好時(shí)，社?；鹪鲩L(zhǎng)速度略高于同期經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度；經(jīng)濟(jì)較差時(shí)，社保基金萎縮速度略低于同期經(jīng)濟(jì)下降速度。

　　三、社保費(fèi)率降低的效果

　　A、擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面。讓更多的勞動(dòng)者參加社會(huì)保險(xiǎn)，享受國(guó)家社會(huì)保障。B、增加社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)緊迫感和責(zé)任感。費(fèi)率降低后，社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余主要靠擴(kuò)大基數(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。這就要求社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的工作者加倍努力工作，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，做到應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。加大催繳參保單位拖欠社會(huì)保險(xiǎn)基金的力度。宣傳與處罰并重：對(duì)那些惡意逃避社會(huì)保險(xiǎn)的單位，社會(huì)保障機(jī)構(gòu)應(yīng)從重處罰，保障勞動(dòng)者參加社會(huì)保險(xiǎn)的合法權(quán)益。

　　探究社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率，科學(xué)劃定其風(fēng)險(xiǎn)范圍，目的是找到恰當(dāng)?shù)纳鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)率，為政府制定社會(huì)保險(xiǎn)政策提供科學(xué)的決策依據(jù)，為勞動(dòng)者減輕負(fù)擔(dān)。充分體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的國(guó)家性、廣普性、公益性（惠民性）、風(fēng)險(xiǎn)性、服務(wù)性和財(cái)政性，有利于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)科學(xué)、健康發(fā)展。