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國稅局為納稅人代開的發(fā)票發(fā)生銷貨退回時如何處理?

來源: 財會學(xué)習(xí) 編輯: 2009/07/28 09:31:40  字體:

  咨詢 我公司屬于小規(guī)模納稅人,因銷售業(yè)務(wù)需要,我公司幾個月前到主管國稅局代開了增值稅專用發(fā)票,并計繳了增值稅,城建稅及附加;但這批貨物在本月退回,請問我公司應(yīng)該如何處理?

  解答 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2005]18號)第四條的規(guī)定:主管國稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時,由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,具體退稅辦法按《國家稅務(wù)總局中國人民銀行財政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》(國稅發(fā)[2004]47號)執(zhí)行。

  貴公司可以按照上述文件的規(guī)定,申請稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票,由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

責(zé)任編輯:Sylar

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