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電算化實施辦法
一、總則
為推行公司管理現(xiàn)代化，自動化，提高財務會計工作效率，特制定本辦法。
二、領導與組織
為搞好公司會計電算化工作，公司成立一個臨時性的會計電算化領導小組，負責對會計電算化工作的組織，領導，監(jiān)督和協(xié)調，可由總經理或財務副總經理親自領導。
公司成立會計電算化實施小組，具體負責會計電算化實現(xiàn)工作。該小組主要由財務會計人員和計算機專業(yè)人員組成，負責人由財務主管擔任。在完成會計電算化任務后，小組撤銷。
當本公司缺乏計算機專業(yè)人員，或專業(yè)力量較弱時，可聘請外部專家，顧問參與咨詢。
三、規(guī)劃
會計電算化工作應按一般投資項目的工作規(guī)程，進行可行性分析。實施小組應提交編制好的可研報告，報領導小組審批。電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)須遵照軟件工程的生命周期法進行，開發(fā)方案須經領導小組批準。領導小組重點審查電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)的費用預算。
費用主要包括電腦硬件及輔助設備的購買，升級或添置，軟件開發(fā)或購買，人員培訓，調研論證，甩手賬的轉制費用。為加快公司會計電算化速度，公司可外購商品化會計軟件，或接受上級主管部門推薦的行業(yè)性通用軟件。
四、基礎工作整理
做好手工會計業(yè)務數據規(guī)范化工作。
(1)重新核對各類憑證，賬簿，做到賬證，賬賬，賬實相符。對其中的混亂，歷史遺留問題，差異，調整到最低水平。
(2)清理往來賬戶和銀行賬戶。對串戶，未達賬項，呆賬和壞賬及時核銷或沖銷。
2.做好各類賬證表資料格式規(guī)范化工作：
(1)劃分保留和修改的內容；
(2)對部分會計資料格式重新設計或修改；
(3)記賬憑證摘要欄進一步規(guī)范，簡明扼要。
3.將會計核算程序化：
(1)事先確定錄入，審核，記賬等數據傳遞次序；
(2)規(guī)定操作員執(zhí)行數據傳遞次序的時間責任。
4.其他需要重新確定的工作：
(1)各種會計核算方法；
(2)成本核算方法；
(3)折舊計提方法；
(4)工資提取與發(fā)放辦法
五、制度調整
在電算化后，會計核算制度應作調整。會計科目保留漢字會計科目名稱，一級會計科目編碼符合會計準則要求；出納員，程序員不得兼任憑證錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作；現(xiàn)金，銀行日記賬可用活頁式賬頁，并按天打??；一般賬簿可根據工作需要，按月，季，年度打印，業(yè)務量較少的賬簿可滿面頁打印；在所有記賬憑證數據已存于電腦條件下，用總分類賬戶本期發(fā)生額對照表替代總分類賬；在記賬后如發(fā)生憑證錄入錯誤，應使用“紅字”沖賬法予以糾正，編制補充登記或負數沖銷憑證，重新修改。
六、運行驗收
首先對會計軟件試運行。主要工作有：
(1)初始化。各類會計基礎數據和歷史數據的輸入。
(2)手工與計算機處理結果的雙向對比與檢驗。
(3)電算化內部管理制度的建立。
2.手工與計算機處理結果的雙向對比與檢驗的主要內容：
(1)各種核算方法的正確性的檢驗，發(fā)生偏差及時調整。
(2)科目體系的正確性的檢驗，看其是否適應核算，報表，管理和會計制度的要求。
(3)操作熟悉程度的考查或操作失誤的糾正。發(fā)生差錯時如屬人為原因，確定責任人，及時糾正其習慣性操作錯誤和會計處理錯誤。
(4)會計軟件程序錯誤或業(yè)務處理錯誤的糾正，必要時通知有關人員及時修改，完善。
3.試運行期間，手工與計算機會計核算兩套系統(tǒng)并行運行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算為主。此間合法的憑證仍為手賬憑證。
4.試運行3個月以上的，如兩套體系檢驗一致，則可提出驗收申請。
5.按照財政行政管理部門規(guī)定的會計電算化驗收標準和程序，準備相關驗收材料，向有關主管部門申請驗收。
6.在驗收合格后，公司會計系統(tǒng)正式甩掉手賬，而用電腦軟件運行。實施小組做好文件，資料的收集，整理和歸檔等善后處理多余。
七、附則
本辦法由財務部解釋，會同信息部執(zhí)行，經總經理批準生實施
責任編輯：zoe
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