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備考信息
第一章 總則
1.為了加強公司的資金管理,規(guī)范公司銀行存款的使用,根據(jù)中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
2.本制度適用于公司本部及所屬子公司、分公司。
第二章 銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定
1.公司及所屬獨立核算單位可根據(jù)經(jīng)營管理的需要,按規(guī)定的審批手續(xù)開設(shè)銀行賬戶,非獨立核算單位原則上不準開設(shè)銀行賬號,異地設(shè)立的分公司經(jīng)公司財務(wù)部批準,可在當(dāng)?shù)卦O(shè)立銀行結(jié)算賬戶。
2.公司財務(wù)部統(tǒng)一管理各銀行賬戶,下屬分、子公司經(jīng)批準獨立開設(shè)的銀行賬戶,必須報公司財務(wù)部備案管理。
3.銀行賬戶只能用于規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的銀行結(jié)算,不得出租、出借,不得用于個人結(jié)算。
4.公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶,不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶;不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。
5.在銀行開立基本存款賬戶時,必須填制“開戶申請書”,提供當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本等有關(guān)文件,送交蓋有企業(yè)印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意,并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。
6.申請開立一般存款、臨時存款、專用存款賬戶,應(yīng)填制“開戶申請書”,提供基本存款賬戶的企業(yè)同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明等證件,送交蓋有企業(yè)印章的卡片,銀行審核同意后開立賬戶。
7.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶;企業(yè)的工資和資金等現(xiàn)金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理。
8.一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行存款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶,企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支取。
9.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶,企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
10.專用存款賬是企業(yè)因特定用途需要開設(shè)的賬戶。
第三章 銀行結(jié)算方式
1.銀行匯票結(jié)算方式。
銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
2.商業(yè)匯票結(jié)算方式。
商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā),由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。按其承兌人的不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,但最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。
3.銀行本票結(jié)算方式。
銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
4.支票。
支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。
支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?,F(xiàn)金支票不可以轉(zhuǎn)賬,轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金。
5.匯兌。
匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。匯兌分信匯、電匯兩種,由匯款人選擇使用。
6.委托收款。
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。
7.托收承付。
托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式。
8.信用證。
信用證是在異地商品交易中,由購貨方先將貨款交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行向外地銷貨方開戶銀行簽發(fā)的一種保證支付款項的書面證明。一般用于國際貿(mào)易,以保證購貨方不會拖欠銷貨方的貨款。
第四章 銀行存款的管理
1.公司在兩個銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時,須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人同意。
2.出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時轉(zhuǎn)交會計人員進行賬務(wù)處理。
3.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證,逐日、逐筆、序時登記銀行存款日記賬,并結(jié)出當(dāng)日余額。
4.應(yīng)每月至少將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對一次,以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,對超一個月的未達賬項,必須向財務(wù)負責(zé)人匯報,并檢查原因,及時處理。
第五章 附則
1.本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。
2.本制度自頒布之日起施行。
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