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備考信息
匯款單位財務部門收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,即可將匯票交與請領人,由其持匯票到兌付地點,或與填明的收款人辦理結算,或者支取現(xiàn)金,當然也可以按規(guī)定用背書的形式將匯票轉讓給背書人,辦理結算業(yè)務。
匯款單位持票人到匯人地點辦理采購,憑轉賬匯票進行結算時,應在“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”上填寫收款單位及其銀行賬號,將此二聯(lián)一并交給收款單位財務部門,由其直接到其開戶銀行辦理具體的進賬。
匯款單位持票人到匯人地點辦理采購,如果銀行匯票上“收款人”欄填寫的是匯款單位持票人的名字,則持票人可以持票到匯入銀行直接辦理轉賬結算,也可以背書轉讓給在銀行開戶的單位,由其持票到銀行辦理進賬。
匯款單位持票人到匯入地點進行采購,需要進行分次付款的,通常在匯票上“收款人”欄填寫持票人的名字,持票人到匯入地點后。持“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”連同本人身份證一并送兌付銀行,請求兌付銀行開立分次支付的“臨時存款賬戶”,與收款單位辦理結算。這種“臨時存款賬戶”只取不存,而且不計算存款利息。
匯款單位持票人到匯入地點辦理采購,如果因采購不到所需要的貨物準備到其他地方繼續(xù)采購而需要辦理轉匯時,持票人可持“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”連同本人身份證,到兌付銀行請求轉匯,并說明轉匯指定地點。已注明不得轉匯的銀行匯票不得轉匯。銀行經(jīng)過審查認為可以轉匯后即可辦理具體的轉匯手續(xù)。持票人可以根據(jù)需要選擇合適的轉匯方式。如繼續(xù)采用銀行匯票方式轉匯的,再次填寫“銀行匯票委托書”,在委托書上“收款人”和“匯款用途”等欄填寫原收款人和原匯款用途等內(nèi)容后交銀行簽發(fā)新的銀行匯票。如果原銀行匯票已注明“現(xiàn)金”字樣,在轉匯時可照填“現(xiàn)金”字樣。如果轉匯采用匯兌方式,則持票人可按規(guī)定填制信(電)匯憑證,辦理信(電)匯手續(xù)。持票人在辦理轉匯時,轉匯的金額可以與原匯款金額一致,也可以小于原匯款金額,其小于原匯款金額的余額將由兌付銀行直接退回匯款單位賬戶。
匯款人在利用銀行匯票開展業(yè)務、辦理結算時,一定要注意安全。一是有關人員在用銀行匯票辦理采購時,一定要先驗貨后交票,當面辦清楚有關交易手續(xù)后,再將匯票交給銷貨方。這樣可以減少和避免上當受騙和發(fā)生糾紛的機會。因為匯票一旦交與對方,對方就可以憑此或到銀行辦理轉賬結算,或支取現(xiàn)金,或背書轉讓等。二是要妥善保管銀行匯票,防止丟失或被盜。一旦發(fā)生丟失或被盜,應及時辦理掛失或請有關單位協(xié)助防范。
匯款單位在用銀行匯票購買貨物并辦理結算后,應等到簽發(fā)銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián),即“多余款收賬通知聯(lián)”后,根據(jù)其“實際結算金額”欄的實際結算金額并和供應部門轉來的發(fā)票賬單等原始憑證上的實際結算金額核對相符后,編制記賬憑證。
【例】大圣公司4月12日收到開戶銀行轉來的銀行匯票“多余款收賬通知聯(lián)”,經(jīng)和發(fā)票核對相符,實際支付貨款80000元。據(jù)此,財務部門應編制如下記賬憑證:
借:材料采購——××商品 80000
貸:其他貨幣資金——銀行匯票 80000
對于銀行匯票實際結算金額小于銀行匯票匯款金額的差額,即多余款,匯款單位財務部門應根據(jù)簽發(fā)銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”中列明的“多余金額”數(shù)編制銀行存款收款憑證,其會計分錄為:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
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