專用發(fā)票賬目不符應(yīng)該如何處理

來源: 讀者上傳編輯： 2010/05/28 14:28:44　　字體：大小

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　　【問題】

　　1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]第156號）文件規(guī)定：專用發(fā)票項目齊全。請問客戶給我開的專用發(fā)票，“貨物名稱”處寫的只是**應(yīng)用軟件系統(tǒng)，一套9500元；但是合同中寫的是：

　　1、A應(yīng)用軟件100元，B應(yīng)用軟件100元，C應(yīng)用軟件100元等有95條左右，我們?nèi)氪尕涃~也是分這95條分別入賬，請問對方是否應(yīng)該給我按合同內(nèi)容填寫“專用發(fā)票”內(nèi)容。稅務(wù)局查我們時候，如發(fā)現(xiàn)票、賬不符會有處罰嗎？

　　2、“1”中問題如對方給我開具“銷貨清單”了，那么增值稅專用發(fā)票開具時，專用發(fā)票項目處就不用要求填寫齊全了？

　　比如：“貨物名稱”處填寫“**應(yīng)用軟件系統(tǒng)”或“詳見清單”都行，規(guī)格型號不用填，單位不用填，單價不用填，只填寫總金額，就可以了。

　　【解答】

　　《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）文件第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（附件2），并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

　　據(jù)此，貴公司在同一銷售方并一次性購入多項不同型號軟件時，銷售單位可根據(jù)上述規(guī)定匯總開具增值稅專用發(fā)票，也就是說可在一張增值稅專用發(fā)票上要將雙方簽訂合同中的95個軟件名稱（可選90個軟件其中的一個）、金額、稅率、稅額填寫，同時在發(fā)票上需要注明“詳見清單”，再將購入95個軟件的名稱、規(guī)格、單位、單價、金額、稅率、稅額逐項填寫在《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》中。所以貴公司發(fā)生該項業(yè)務(wù)應(yīng)向銷售單位索取按規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票和清單。清單中將合同內(nèi)容全部體現(xiàn)，根據(jù)貴公司的會計處理，我們認為符合國稅發(fā)[2006]156號文件規(guī)定，不存在票、賬不符合情形。

【我要糾錯】責(zé)任編輯：zoe

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