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【問題】
我公司是廣告業(yè)企業(yè),新準則下廣告行業(yè)的會計核算有什么特殊要求嗎?請列示收入環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)分錄?
【解答】
新準則下廣告行業(yè)沒有專門行業(yè)會計制度,下面主要就收入、成本、費用以及相關(guān)的稅費賬務(wù)處理進行表述。
1、收入的核算
取得廣告收入或代理廣告收入時
借:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入——廣告收入
取得其他收入時(可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細進行核算)
借:庫存現(xiàn)金或銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入——其他收入
2、成本的核算
因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時
借:主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時
借:主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
3、相關(guān)稅費的核算
計提營業(yè)稅時
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
計提城建稅等時
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
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