行政單位現(xiàn)金收支的核算

來源: 編輯： 2009/09/01 16:26:36　　字體：大小

　　行政單位收到現(xiàn)金時(shí)，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“銀行存款”等有關(guān)賬戶；支付現(xiàn)金時(shí)，借記“銀行存款”等有關(guān)賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶。

　　【例】某行政單位2008年1月份發(fā)生如下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　?。?）1月10日，開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2000元，一位日常開支。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金2000

　　　貸：銀行存款2000

　　（2）1月18日，工作人員小李因出公差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：暫付款1000

　　　貸：現(xiàn)金1000

　?。?）1月22日，用現(xiàn)金500元購(gòu)買辦公文具用品。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：經(jīng)費(fèi)支出500

　　　貸：現(xiàn)金500

　　（4）1月25日，小李報(bào)銷差旅費(fèi)800元，退回現(xiàn)金200元，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：經(jīng)費(fèi)支出800

　　　　現(xiàn)金200

　　　貸：暫借款1000

　　（5）1月30日，將本日收到的現(xiàn)金5200元送存銀行。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款5200

　　　貸：現(xiàn)金5200

　　行政單位必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。有外幣業(yè)務(wù)的行政單位，現(xiàn)金應(yīng)分別以人民幣、各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，進(jìn)行現(xiàn)金明細(xì)分類核算。

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