全面預(yù)算管理就是通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)，是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部成本控制的核心工具。同時(shí)，作為聚焦戰(zhàn)略管理體系推行實(shí)施中的重要一環(huán)，全面預(yù)算管理也為房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)化、多元化提供了穩(wěn)固有效的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)。

　　全面，不僅僅是財(cái)務(wù)管理的一種手段

　　通常認(rèn)為，全面預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)管理的一種手段，僅僅與財(cái)務(wù)人員有關(guān)。事實(shí)上，全面預(yù)算管理不僅僅是一種管理工具，更是一種管理模式，它與公司的每一個(gè)人息息相關(guān)，貫穿于業(yè)務(wù)的方方面面，滲透在聚焦戰(zhàn)略管理體系的全過程。

　　雖然從形式上看預(yù)算的結(jié)果表現(xiàn)為一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角度，來源于每個(gè)部門、每個(gè)人。

　　財(cái)務(wù)結(jié)果(預(yù)算執(zhí)行結(jié)果)是操作水平的集中體現(xiàn)，通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異分析，發(fā)現(xiàn)客戶戰(zhàn)略、產(chǎn)品定位、推廣策略、操作流程、組織架構(gòu)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等許多層面的問題并有針對(duì)性地及時(shí)調(diào)整，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的水平，最終達(dá)成目標(biāo)。

　　預(yù)算，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)接

　　顧名思義，預(yù)算即有預(yù)有算，預(yù)算結(jié)合，預(yù)算應(yīng)該有預(yù)測(cè)和計(jì)算兩方面的含義，預(yù)算是公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營(yíng)的有機(jī)鏈接。

　　首先，企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)來源于發(fā)展戰(zhàn)略，但預(yù)算不是將公司戰(zhàn)略目標(biāo)簡(jiǎn)單分解為項(xiàng)目考核指標(biāo)，應(yīng)該是基于預(yù)算的執(zhí)行、內(nèi)部資源或外部環(huán)境的變化，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正并推動(dòng)對(duì)戰(zhàn)略的重新思考，從而調(diào)整預(yù)算。

　　同時(shí)預(yù)算也不簡(jiǎn)單等同于預(yù)測(cè)，預(yù)算應(yīng)該是根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的差距提出的對(duì)策性方案。通過預(yù)測(cè)并進(jìn)行有效的預(yù)算管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施。

　　管理，關(guān)注執(zhí)行力

　　全面預(yù)算管理從本質(zhì)上是對(duì)未來的一種管理，它通過規(guī)劃未來的發(fā)展戰(zhàn)略來指導(dǎo)現(xiàn)在的實(shí)踐，對(duì)公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)起著全方位的支持作用。

　　準(zhǔn)確、合理的預(yù)算本身并不能改善經(jīng)營(yíng)管理、提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目聯(lián)系起來，才能真正達(dá)到全面預(yù)算管理控制的目的。

　　因此，全面預(yù)算管理除了全員參與、預(yù)和算結(jié)合外，更重要的是預(yù)算反饋和預(yù)算監(jiān)控以及考核和激勵(lì)等基于全面預(yù)算的管理職能，否則全面預(yù)算將成為流于形式的數(shù)字游戲。

　　全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算

　　如果說預(yù)算調(diào)整是以月度為單位的話，那么預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控應(yīng)該是每天的、預(yù)算執(zhí)行的反饋至少應(yīng)該是以周為單位并與以例會(huì)的形式固定下來，以便根據(jù)銷售預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)營(yíng)銷策略、產(chǎn)品定位等方面的問題并及時(shí)調(diào)整。同時(shí)，在月度內(nèi)預(yù)算目標(biāo)不調(diào)整的前提下，如果根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況判斷銷售預(yù)算不可能如期完成，在月度內(nèi)必須及時(shí)調(diào)整相關(guān)的付款和融資等方面的預(yù)算，以保證公司的資金平衡。

　　由于每個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)周期都是跨年度的、新項(xiàng)目的開發(fā)是陸續(xù)而非集中的，同時(shí)新項(xiàng)目的開發(fā)計(jì)劃與現(xiàn)有項(xiàng)目的執(zhí)行情況是密切相關(guān)的。因此，以一年為區(qū)間的滾動(dòng)預(yù)算是十分必要的。滾動(dòng)預(yù)算可以使來年的戰(zhàn)略目標(biāo)更準(zhǔn)確、開發(fā)節(jié)奏安排更合理、前期準(zhǔn)備工作更從容。

　　全面預(yù)算管理，讓未來與現(xiàn)實(shí)親密接觸

　　全面預(yù)算管理這種模式，使考核指標(biāo)體系與每個(gè)人每天的工作相聯(lián)系，可以將全員聚焦于公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略執(zhí)行，真正使戰(zhàn)略成為每個(gè)人每一天的工作;同時(shí)根據(jù)執(zhí)行的結(jié)果不斷對(duì)戰(zhàn)術(shù)進(jìn)行調(diào)整直至修正戰(zhàn)略，使戰(zhàn)略成為持續(xù)的過程。房地產(chǎn)開發(fā)中的財(cái)務(wù)管理，通常的思路都是以項(xiàng)目為核心進(jìn)行目標(biāo)管理。這對(duì)于資本積累過程中的中小型企業(yè)來說，固然能夠?qū)崿F(xiàn)集中優(yōu)勢(shì)，逐個(gè)擊破的好處，但是，如果企業(yè)處在業(yè)務(wù)和規(guī)模都迅速擴(kuò)展的狀態(tài)下，單純的目標(biāo)管理已經(jīng)不能滿足這種集團(tuán)化發(fā)展戰(zhàn)略的需要。

　　在整合資源的背景下，全面預(yù)算管理，作為一種更為集約、觸角更廣、管理層面更高的財(cái)務(wù)管理模式越來越受到廣泛的關(guān)注。全面預(yù)算管理通過對(duì)行動(dòng)綱領(lǐng)及集團(tuán)戰(zhàn)略的深刻理解，面對(duì)新形勢(shì)、新要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行全方位的深度思考，借助科學(xué)的管理體系對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程進(jìn)行精細(xì)化，科學(xué)分解目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合理調(diào)配資源、合理儲(chǔ)備資源的目的。戰(zhàn)略聚焦的概念告訴我們，員工職業(yè)生涯的發(fā)展戰(zhàn)略一定要同步支持集團(tuán)戰(zhàn)略，而項(xiàng)目戰(zhàn)略也一定要支持公司戰(zhàn)略，所以制定長(zhǎng)遠(yuǎn)且深入的戰(zhàn)略統(tǒng)籌計(jì)劃意義極其重大。我們只有在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、資金運(yùn)管和項(xiàng)目操作等多方面進(jìn)行通盤考慮，同時(shí)對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中各戰(zhàn)略要素之間的銜接與配合做詳細(xì)規(guī)劃，才能真正形成科學(xué)的戰(zhàn)略。