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中小企業(yè)不同時期的財務管理對策

來源: 高力 財會信報 編輯: 2013/07/11 09:29:51  字體:

  中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其規(guī)模小、資本小、競爭力弱、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素,使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況。而且中小企業(yè)又大多是從家族企業(yè)從小發(fā)展起來的,往往受家族管理的局限,對現(xiàn)代財務管理有一種本能的抵制,從而使得企業(yè)規(guī)模與財務管理不相適應,阻礙企業(yè)的發(fā)展,影響企業(yè)價值的創(chuàng)造能力。但是,中小企業(yè)快速發(fā)展,經(jīng)濟規(guī)模越來越大,經(jīng)營活動日益復雜,財務風險和稅務風險日益加大,迫切要求企業(yè)加大財務管理。在本文中,筆者將從企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期、企業(yè)發(fā)展期、企業(yè)擬上市期、企業(yè)上市期四個階段出發(fā),分別對中小企業(yè)不同時期的財務管理需要采取的措施進行探討。

  創(chuàng)業(yè)初期:長遠規(guī)劃至關(guān)重要

  企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期,一般以創(chuàng)業(yè)人和業(yè)務為主導,缺乏財務管理和稅務規(guī)劃,往往是創(chuàng)業(yè)人懂技術(shù)但不懂財務,直接管財務的人也是外行,連賬也不知道怎么去做,但避稅漏稅又時有發(fā)生,心里總是不踏實,也不知道財務方面會在什么時候出點事,這就是企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期缺乏財務管理的明顯癥狀。在這個階段,企業(yè)至少要有一個中級會計師以上財務專業(yè)人員對公司財務和稅務進行管理和籌劃,建立一個健全的財務管理體系,如財務制度、內(nèi)部控制制度、會計電算化、有能力又有經(jīng)濟實力的企業(yè)最好建立ERP管理系統(tǒng),為企業(yè)發(fā)展壯大準備堅實的基礎。經(jīng)營方面也要有一個長遠規(guī)劃,這對順利發(fā)展壯大企業(yè)有著至關(guān)重要的作用,企業(yè)壯大了反過來又能規(guī)避一些不必要的財務風險。財務人員還可以協(xié)助最高管理者做好業(yè)績評價、預算管理、資金籌集和管理、分配管理,為財務助業(yè)務騰飛打下堅實的基礎,同時財務要健全成本核算體制,在經(jīng)營、成本等方面收集準確數(shù)據(jù)和資料,為決策者提供參謀服務。企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期,業(yè)務創(chuàng)造企業(yè)價值,而財務管理助業(yè)務騰飛。

  發(fā)展期:配備高級財會管理人員

  企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模以后,財務風險和稅務風險也日益加大,迫切要求企業(yè)加強財務管理。成本控制、資金籌集和管理、財務規(guī)劃和稅務籌劃等顯得更加重要。企業(yè)管理應從以銷售為主、轉(zhuǎn)移到以銷售為龍頭、財務管理為中心的管理體制中來,這個階段,企業(yè)至少要有一個高級會計師以上的高級專業(yè)人員管理和指導整個企業(yè)的財務,并參與企業(yè)的重大決策,有條件的企業(yè)還可以聘請財稅方面專家顧問,指導企業(yè)的財務管理,提高企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

  擬上市期:建立更嚴格的財務內(nèi)控制度

  企業(yè)既有一定規(guī)模又是高新技術(shù)企業(yè),就應考慮通過融資、投資、資本運營,為上市創(chuàng)造條件做準備了,到了這個階段,財務管理更加重要,財務管理是否健全甚至可決定公司能否上市。企業(yè)應依照《企業(yè)會計準則》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》,建立更加嚴格的內(nèi)部控制制度和財務管理制度,如增加融資、投資管理制度、資本運營管理制度等等。和勞動創(chuàng)造價值相比,資本運營創(chuàng)造的價值是前者的上百倍,而資本運營又與財務管理密切相關(guān),規(guī)范的財務管理將有助于企業(yè)價值的創(chuàng)造。

  上市后:規(guī)避財稅風險 出具真實財報

  企業(yè)上市以后,更要規(guī)范財務管理,規(guī)避各種財務風險和稅務風險,嚴格遵守證券法、會計法、內(nèi)部控制等法規(guī)制度,定期報告合法真實的財務報告,堅決做到不為眼前利益而觸犯法律。美國的“安然公司”,我國的“藍田股份”等出大問題的企業(yè),都是因為沒有嚴格規(guī)范財務制度,財務管理混亂,內(nèi)部控制失靈,業(yè)績隨意造假,最后被監(jiān)管機構(gòu)查處,直至被停牌退市,有關(guān)責任人包括財務負責人都受到法律的制裁。所以,財務管理要接受正反兩方面的經(jīng)驗和教訓,避免重蹈他們的覆轍。從這方面來說,財務管理不善會給企業(yè)價值造成重大損失,因此只有完善財務管理才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值,也只有完善財務管理,企業(yè)才能在上市后不斷發(fā)展。

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