天津9月面授：運(yùn)用EXCEL智能化管理預(yù)算的編制、跟蹤與績效

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/09/01 11:40:59　字體：大小

【課程背景】

預(yù)算作為企業(yè)管理的重要工具，自上世紀(jì)20年代以來，先后經(jīng)歷了成本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤導(dǎo)向下的預(yù)算以及公司發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理的過程，逐步將企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理有機(jī)的結(jié)合在一起。企業(yè)在預(yù)算編制執(zhí)行和績效管理中常常存在以下問題：

預(yù)算編制存在的問題：

1.預(yù)算規(guī)劃不系統(tǒng)、年度指標(biāo)無依據(jù)、編制無方法。

2.總目標(biāo)與分目標(biāo)脫節(jié)，不具有關(guān)聯(lián)性。

3.編制體系設(shè)計(jì)不系統(tǒng)，表與表之間沒有勾稽關(guān)系，重復(fù)工作嚴(yán)重，效率極低。

4.報(bào)表設(shè)計(jì)混亂、難看，思路不清晰。

預(yù)算執(zhí)行存在的問題：

1.監(jiān)控沒頭緒，指標(biāo)不明確。

2.監(jiān)控報(bào)告設(shè)計(jì)未成體系，每個月為此忙碌卻毫無成就感。

3.因預(yù)算監(jiān)控體系設(shè)計(jì)的缺陷，不能及時反饋經(jīng)營中的問題。

績效管理存在的問題：

1.績效的規(guī)劃缺乏激勵性。

2.由于總分目標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性差，造成績效缺乏合理性。

3.績效管理不科學(xué)，鞭打快牛。

4.考核追求全，而忽視了關(guān)鍵性指標(biāo)。

如上，能夠充分利用預(yù)算工具做好公司管理的企業(yè)依然不多，片面追求高速發(fā)展、目標(biāo)與實(shí)際嚴(yán)重脫鉤、目標(biāo)與績效兩張皮、編制與監(jiān)控脫節(jié)等等現(xiàn)象成為做好企業(yè)預(yù)算管理的最大障礙。究其原因，追求所謂“預(yù)算數(shù)字的準(zhǔn)確性”成為害人的指標(biāo)，而真正的準(zhǔn)確性不是數(shù)字的準(zhǔn)確性，而是預(yù)算方法的準(zhǔn)確性！

為此，本課程的目的就是解決上述誤區(qū)，并行之有效的帶領(lǐng)大家如何設(shè)計(jì)預(yù)算架構(gòu)、如何結(jié)合內(nèi)外部有限資源衡量預(yù)算目標(biāo)、如何平衡戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系、如何監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行、如何做好預(yù)算與績效考核。