財(cái)政部發(fā)布加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知
財(cái)金〔2022〕87號(hào)
人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì),各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,財(cái)政部各地監(jiān)管局,各中央金融企業(yè),其他各國(guó)有金融企業(yè):
為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、整飭財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范財(cái)務(wù)管理的工作要求,引導(dǎo)金融企業(yè)規(guī)范有序健康平穩(wěn)運(yùn)行,促進(jìn)金融業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理通知如下:
一、規(guī)范金融企業(yè)收支管理,夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ),促進(jìn)降本增效高質(zhì)量發(fā)展
(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,合理控制費(fèi)用開(kāi)支。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和制度規(guī)定,牢固樹(shù)立過(guò)緊日子思想,以成本管控為中心,嚴(yán)格預(yù)算管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制,對(duì)非必要費(fèi)用支出應(yīng)減盡減,避免鋪張浪費(fèi),及時(shí)糾正不必要、不規(guī)范的支出。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)精簡(jiǎn)會(huì)議、差旅、培訓(xùn)、論壇、慶典等相關(guān)活動(dòng),加強(qiáng)地點(diǎn)相同、對(duì)象重疊、內(nèi)容相近等活動(dòng)整合,積極采用視頻、電話、網(wǎng)絡(luò)等新型方式開(kāi)展,節(jié)約相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支。嚴(yán)格控制一般性贊助支出,有效整合廣告支出和企業(yè)文化建設(shè)支出。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)從緊核定因公出國(guó)(境)、公車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算。對(duì)無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的因公出國(guó)(境)、業(yè)務(wù)招待等活動(dòng),要堅(jiān)決予以取消。鞏固公務(wù)用車(chē)制度改革成果,加強(qiáng)保留車(chē)輛使用管理,嚴(yán)格控制車(chē)輛報(bào)廢更新,切實(shí)降低公務(wù)用車(chē)運(yùn)行成本。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待活動(dòng)數(shù)量和費(fèi)用預(yù)算,分類(lèi)按要求確定和落實(shí)商務(wù)、外事和其他公務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn),明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的申請(qǐng)、審批、實(shí)施、報(bào)銷(xiāo)等程序。
金融企業(yè)開(kāi)展商務(wù)宴請(qǐng)嚴(yán)禁講排場(chǎng)、杜絕奢侈浪費(fèi),嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行招待標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁購(gòu)買(mǎi)提供高檔酒水。金融企業(yè)因商務(wù)招待活動(dòng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的,應(yīng)當(dāng)節(jié)約從簡(jiǎn),以宣傳企業(yè)形象、展示企業(yè)文化或體現(xiàn)地域文化等為主要內(nèi)容。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范辦公用房管理,嚴(yán)禁違規(guī)購(gòu)建辦公用房,嚴(yán)禁豪華裝飾辦公用房以及配備高檔辦公家具;嚴(yán)格新增資產(chǎn)配置管理,與資產(chǎn)存量情況掛鉤,辦公用房等資產(chǎn)存在閑置或?qū)ν獬鲎?、具備再利用條件的,原則上在同一縣級(jí)區(qū)域內(nèi)不得申請(qǐng)新增(含租用)同類(lèi)資產(chǎn),對(duì)于閑置辦公用房等資產(chǎn)要及時(shí)整合利用或處置,避免資源浪費(fèi)。
金融企業(yè)集中采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正、誠(chéng)實(shí)信用和效益原則,可以采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià),以及有關(guān)管理部門(mén)認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。金融企業(yè)應(yīng)按采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施集中采購(gòu),并納入年度預(yù)算管理。計(jì)劃外的集中采購(gòu)事項(xiàng),應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)定報(bào)批。采購(gòu)計(jì)劃的重大調(diào)整,應(yīng)按程序報(bào)集中采購(gòu)管理委員會(huì)審議。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于職工個(gè)人待遇相關(guān)規(guī)定,由個(gè)人承擔(dān)的娛樂(lè)、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出不得在企業(yè)成本費(fèi)用中列支。其中,為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),所需費(fèi)用按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在成本費(fèi)用中列支;超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分或超過(guò)醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)范圍部分,由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。
(二)嚴(yán)格落實(shí)履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理要求,進(jìn)一步強(qiáng)化金融企業(yè)對(duì)下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格落實(shí)履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理要求,按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范配置公務(wù)用車(chē)、辦公用房,國(guó)內(nèi)出差、因公出國(guó)(境)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、落實(shí)住宿和餐飲標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、子機(jī)構(gòu)差旅、住宿、接待標(biāo)準(zhǔn)。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)責(zé)人公務(wù)用車(chē)管理制度,嚴(yán)格落實(shí)1人1車(chē)或多人1車(chē)為負(fù)責(zé)人配備(包括購(gòu)置、租賃)公務(wù)用車(chē),不得為參加車(chē)改人員既發(fā)放公務(wù)用車(chē)補(bǔ)貼又提供公務(wù)用車(chē)保障。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部管理主體責(zé)任,及時(shí)傳達(dá)和細(xì)化管理政策,督促下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)落實(shí)制度;按規(guī)定分級(jí)分檔確定各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn),其他高級(jí)管理人員以及下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)總公司(或總行)副職負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn),下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)其他負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)?shù)陀诳偣?或總行)副職負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn)。
中央金融企業(yè)、各省份所屬金融企業(yè),以及相關(guān)部門(mén)所屬金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按對(duì)應(yīng)層級(jí)依規(guī)合理確定履職待遇、業(yè)務(wù)支出各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn),并予以落實(shí)。
(三)積極優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu),科學(xué)設(shè)計(jì)薪酬體系,合理控制崗位分配級(jí)差。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu),充分發(fā)揮工資薪酬的正向激勵(lì)作用,有效落實(shí)總部職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅,中高級(jí)管理崗位人員平均工資增幅原則上不高于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅的政策要求。金融企業(yè)要有效履行對(duì)控股子公司、分支機(jī)構(gòu)、直管企業(yè)以及其他實(shí)際控制企業(yè)薪酬管理的主體責(zé)任。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理控制崗位分配級(jí)差,充分調(diào)動(dòng)一線員工、基層員工的積極性,有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系,對(duì)于總部職工平均工資明顯高于本企業(yè)在崗職工平均工資的,其年度工資總額要進(jìn)一步加大向一線員工、基層員工傾斜力度。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅分配紀(jì)律,嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入,將所有工資性收入一律納入工資總額管理,不得在工資總額之外以其他形式列支任何津貼、補(bǔ)貼等工資性支出,實(shí)現(xiàn)收入工資化、工資貨幣化、發(fā)放透明化。
(四)建立健全薪酬分配遞延支付和追責(zé)追薪機(jī)制。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮市場(chǎng)條件、業(yè)績(jī)情況、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、薪酬戰(zhàn)略等因素,科學(xué)設(shè)定不同崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn),并合理確定一定比例的績(jī)效薪酬。對(duì)于金融企業(yè)高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工,基本薪酬一般不高于薪酬總額的35%,根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)分期考核情況進(jìn)行績(jī)效薪酬延期支付,績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式,延期支付期限一般不少于3年,確???jī)效薪酬支付期限與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)期限相匹配,國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定績(jī)效薪酬追索扣回制度,對(duì)于高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé),使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或者給金融企業(yè)造成重大風(fēng)險(xiǎn)損失的,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并履行公司治理程序后將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的部分或全部績(jī)效薪酬追回,并止付未支付部分或全部薪酬???jī)效薪酬追回期限原則上與相關(guān)責(zé)任人的行為發(fā)生期限一致???jī)效薪酬追索扣回規(guī)定適用于已離職或退休人員。
二、加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理,維護(hù)金融債權(quán),有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)
(五)做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi),準(zhǔn)確合理計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備,真實(shí)公允反映經(jīng)營(yíng)成果。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理,做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi),定期對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)開(kāi)展重檢,真實(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量,不得以無(wú)效重組等方式隱瞞資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況。
其中,無(wú)效重組是指對(duì)不符合條件的債務(wù)人進(jìn)行的債務(wù)協(xié)議重組(不包括法院主持下的破產(chǎn)重整等司法重組),或者重組后債務(wù)人難以實(shí)質(zhì)性提質(zhì)增效、化解風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)重組。不符合條件的債務(wù)人一般為已不能清償?shù)狡趥鶆?wù),且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的債務(wù)企業(yè),并具有下列條件之一:(1)已由國(guó)務(wù)院國(guó)資委或省級(jí)人民政府列入“僵尸企業(yè)”名單;(2)主要靠政府或企業(yè)總部補(bǔ)貼和銀行續(xù)貸等方式維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)85%且最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)虧損,經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流為負(fù)值,并經(jīng)債權(quán)金融企業(yè)評(píng)估存在實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(3)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難已停產(chǎn)半年以上或半停產(chǎn)1年以上,并經(jīng)債權(quán)金融企業(yè)評(píng)估復(fù)工無(wú)望。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合評(píng)估自身資產(chǎn)狀況,科學(xué)預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況,客觀合理評(píng)估資產(chǎn)減值損失,對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,真實(shí)反映盈利情況,不得通過(guò)人為調(diào)整準(zhǔn)備金操縱利潤(rùn)。
(六)加強(qiáng)不良資產(chǎn)核銷(xiāo)和處置管理,有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)有資產(chǎn)流失。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)“符合認(rèn)定條件、提供有效證據(jù)、賬銷(xiāo)案存、權(quán)在力催”基本原則,加大不良資產(chǎn)核銷(xiāo)力度,用足用好現(xiàn)有核銷(xiāo)政策。對(duì)于申請(qǐng)核銷(xiāo)的不良資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采取必要保全措施和實(shí)施必要追償程序,切實(shí)履行對(duì)借款人及債務(wù)關(guān)聯(lián)人、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等盡職追索,認(rèn)真查明原因,對(duì)于因履職不力等主觀原因形成資產(chǎn)損失的,按規(guī)定確保相關(guān)責(zé)任認(rèn)定和追究到位。
對(duì)于已核銷(xiāo)資產(chǎn),除依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的外,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理,建立核銷(xiāo)后資產(chǎn)管理制度,按年度向董事會(huì)報(bào)告不良資產(chǎn)核銷(xiāo)管理情況,包括核銷(xiāo)資產(chǎn)情況、已核銷(xiāo)資產(chǎn)清收處置進(jìn)展、責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究情況等。其中,對(duì)于提交董事會(huì)審議通過(guò)的核銷(xiāo)資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬,逐筆跟蹤、監(jiān)測(cè)處置進(jìn)展情況。
對(duì)已核銷(xiāo)資產(chǎn)仍享有的合法權(quán)益,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到“賬銷(xiāo)案不銷(xiāo)、追償力不減、積極查線索、充分維權(quán)益”,定期檢查追償情況,切實(shí)履行清收職責(zé);建立健全追償責(zé)任制度、明確責(zé)任人,并依據(jù)追償效果動(dòng)態(tài)調(diào)整不良資產(chǎn)核銷(xiāo)授權(quán)。對(duì)于核銷(xiāo)時(shí)仍有追償回收價(jià)值的已核銷(xiāo)資產(chǎn),如連續(xù)三年以上無(wú)實(shí)質(zhì)性清收處置進(jìn)展,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)和金融管理部門(mén)進(jìn)行報(bào)告。
金融企業(yè)不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)堅(jiān)持“依法合規(guī)、公開(kāi)透明、潔凈轉(zhuǎn)讓、真實(shí)出售”原則,及時(shí)充分披露相關(guān)信息,嚴(yán)禁暗箱操作,防范道德風(fēng)險(xiǎn),不得通過(guò)處置不良資產(chǎn)進(jìn)行利益輸送。嚴(yán)禁通過(guò)虛假轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn),掩蓋金融企業(yè)真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量情況。所處置的不良資產(chǎn)(包括銀行初次轉(zhuǎn)讓以及資產(chǎn)管理公司后續(xù)轉(zhuǎn)讓),除依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定與原債務(wù)人及利益相關(guān)方債務(wù)重組、資產(chǎn)重整外,不得折價(jià)轉(zhuǎn)讓給該資產(chǎn)原債務(wù)人及關(guān)聯(lián)企業(yè)等利益相關(guān)方。其中,資產(chǎn)管理公司以批量轉(zhuǎn)讓方式購(gòu)入的不良資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)主要采取清收、債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股等方式進(jìn)行處置。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)不良資產(chǎn)處置建立檢查抽查制度,嚴(yán)厲打擊利益輸送等違法違規(guī)行為。
(七)強(qiáng)化境外投資管理,有效防范跨境資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)境外投資應(yīng)當(dāng)遵循“依法合規(guī)、服務(wù)大局、商業(yè)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)可控、廉潔自律、權(quán)責(zé)清晰”的原則,有效服務(wù)國(guó)家宏觀政策和實(shí)體經(jīng)濟(jì),按照市場(chǎng)化方式,審慎運(yùn)作、嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、廉潔經(jīng)營(yíng)、權(quán)責(zé)對(duì)等,失責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)。
金融企業(yè)境外投資決策要建立全流程、全鏈條管理機(jī)制,事前要實(shí)施盡職調(diào)查和可行性論證;事中要強(qiáng)化全面預(yù)算、逐級(jí)授權(quán)、項(xiàng)目跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、資產(chǎn)監(jiān)管和資金管控,實(shí)施決策、執(zhí)行、監(jiān)測(cè)不相容崗位分離機(jī)制,防范境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn);事后開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià),實(shí)施追蹤問(wèn)效。對(duì)于發(fā)生損失的項(xiàng)目要依法落實(shí)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任追究。
三、壓實(shí)金融企業(yè)主體責(zé)任,準(zhǔn)確實(shí)施會(huì)計(jì)核算,真實(shí)完整披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
(八)金融企業(yè)要依法依規(guī)做好會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)完整。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、來(lái)源可靠,保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符,不得混用科目,不得虛列、隱瞞、推遲或提前確認(rèn)收入,不得虛增、多列、不列或少列費(fèi)用、成本,不得虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益,不得通過(guò)操縱會(huì)計(jì)信息調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)、隱匿風(fēng)險(xiǎn),不得通過(guò)設(shè)計(jì)實(shí)施復(fù)雜交易等方式實(shí)現(xiàn)特定會(huì)計(jì)意圖以規(guī)避監(jiān)管要求。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,不得編制和對(duì)外提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,切實(shí)履行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量主體責(zé)任;金融企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(九)金融企業(yè)要依法接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì),為其獨(dú)立客觀發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供有效支持和保障。金融企業(yè)要為會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)過(guò)程中落實(shí)對(duì)股東負(fù)責(zé)機(jī)制、暢通報(bào)告路徑、履行必要審計(jì)程序、客觀發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供有效支持和保障。
為保障審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)定期輪換制度,按規(guī)定聘用年限輪換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目主管合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
金融企業(yè)外部審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘工作由股東(大)會(huì)或董事會(huì)委托董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)落實(shí),具體事宜按照獨(dú)立和不相容崗位分離原則,可由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)授權(quán)金融企業(yè)內(nèi)部與財(cái)務(wù)報(bào)表編制職能無(wú)關(guān)的部門(mén)或機(jī)構(gòu)辦理;如金融企業(yè)未設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì),可由內(nèi)部與財(cái)務(wù)報(bào)表編制職能無(wú)關(guān)的部門(mén)或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)落實(shí)辦理,確保外部審計(jì)獨(dú)立性。對(duì)于未設(shè)股東(大)會(huì)或董事會(huì)的金融企業(yè),會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘工作由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或授權(quán)金融企業(yè)決定。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘方式可按規(guī)定采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商等。會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)突出質(zhì)量因素,不以報(bào)價(jià)水平為決定因素,對(duì)于低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、惡意壓標(biāo)壓價(jià)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)在評(píng)標(biāo)和計(jì)算平均報(bào)價(jià)時(shí)予以剔除。審計(jì)費(fèi)用要根據(jù)市場(chǎng)公允水平、同業(yè)輪換普遍情況變化、審計(jì)工作量等因素合理確定。
四、財(cái)政部門(mén)要積極履行國(guó)有金融資本出資人職責(zé),有效維護(hù)所有者權(quán)益
(十)各級(jí)財(cái)政部門(mén)要督促金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理,促進(jìn)金融治理規(guī)范有序。引導(dǎo)本級(jí)所屬金融企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制,完善法人治理結(jié)構(gòu),推動(dòng)金融企業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展,促進(jìn)國(guó)有金融資本保值增值。
(十一)各級(jí)財(cái)政部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有股權(quán)董事實(shí)質(zhì)化管理,落實(shí)出資人監(jiān)督機(jī)制。國(guó)有股權(quán)董事要在法律法規(guī)和有關(guān)操作指引規(guī)范下,行使權(quán)利、履行義務(wù),有效發(fā)揮“參與決策、把握流程、執(zhí)行監(jiān)督、信息樞紐”作用,做到忠實(shí)勤勉,更好發(fā)揮對(duì)金融企業(yè)和管理層監(jiān)督制約作用。
(十二)各級(jí)財(cái)政部門(mén)要壓實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)責(zé)任,切實(shí)發(fā)揮獨(dú)立審計(jì)的第三方監(jiān)督作用。落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融企業(yè)股東負(fù)責(zé)機(jī)制,要求承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立客觀地對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),對(duì)于金融企業(yè)以通用目的為編制基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表出具適用于各利益相關(guān)方的審計(jì)報(bào)告。
同時(shí),各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)信息監(jiān)測(cè),建立健全預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制,有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)外溢,切實(shí)防止地方金融風(fēng)險(xiǎn)向中央轉(zhuǎn)移集聚;及時(shí)開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查,嚴(yán)肅查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)造假、內(nèi)部控制失效等問(wèn)題,筑牢金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理根基,有效維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
五、其他
(十三)適用范圍。本通知適用于國(guó)有金融企業(yè),包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)外依法設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資及國(guó)有控股金融企業(yè)(含國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè))、主權(quán)財(cái)富基金、國(guó)有金融控股公司、國(guó)有金融投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),以及金融基礎(chǔ)設(shè)施等實(shí)質(zhì)性開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)。其他金融企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。
人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)請(qǐng)將本通知發(fā)送至所屬金融基礎(chǔ)設(shè)施等實(shí)質(zhì)性開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)執(zhí)行。
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局請(qǐng)將本通知發(fā)送至轄內(nèi)國(guó)有金融企業(yè)執(zhí)行。
(十四)實(shí)施時(shí)間。本通知自印發(fā)之日起施行。
財(cái)政部
2022年7月20日
政策解讀:財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題解答!
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