向銀行支付的利息未取得發(fā)票,匯算清繳時(shí)如何填寫?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第27號(hào))附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》部分表單及填報(bào)說明(2022年修訂)中《A105000<納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表>填報(bào)說明》第18行“(六)利息支出”規(guī)定,第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款,會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。發(fā)行永續(xù)債的利息支出不在本行填報(bào)。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列,第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列<第2列,第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。第30行“(十七)其他”規(guī)定,填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項(xiàng)目金額,企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、廣告等用途時(shí),進(jìn)行視同銷售納稅調(diào)整后,對(duì)應(yīng)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報(bào)在本行。若第1列≥第2列,第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列<第2列,第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。
根據(jù)上述規(guī)定,向銀行支付的利息未取得發(fā)票,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)在A105000表中第30行“(十七)其他”調(diào)增。
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