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小規(guī)模納稅人按3%開具普通發(fā)票,申報(bào)增值稅時(shí)可以享受按1%繳納增值稅嗎?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:muyanhua 2023/08/09 11:49:35 字體:
:小規(guī)模納稅人按3%開具普通發(fā)票,申報(bào)增值稅時(shí)可以享受按1%繳納增值稅嗎?

答:《小規(guī)模納稅人增值稅政策第二批即問即答》(國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司)

3.我是一家餐飲公司,為按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,由于對新出臺(tái)政策不熟悉,2023年5月25日為客戶開具了2萬元的3%征收率增值稅普通發(fā)票。5月實(shí)際月銷售額為15萬元,均為3%征收率的銷售收入,我公司客戶為個(gè)人,無法收回已開具發(fā)票,請問我公司還能夠享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策嗎?

答:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

您3%征收率的銷售收入15萬元,可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行減稅申報(bào),享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān),無需對已開具的3%征收率的增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢或換開。但需要注意的是,按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號)第五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此,今后您享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策時(shí),如需開具增值稅普通發(fā)票,應(yīng)按照1%征收率開具。

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