規(guī)定驗收后付80%貨款，收入、企業(yè)所得稅按什么比例確認

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/20 17:58:53　字體：大小

　　【問題】

　　我們有一筆業(yè)務中合同規(guī)定驗收后付80%的貨款，一年后付余下的20%?，F(xiàn)在開票80%，同時收取80%的款。請問會計上收入確認、企業(yè)所得稅確認、增值稅確認多少比例？

　　【答案】

　　如果以后很可能不會退貨，會計上收入按100%確認。但企業(yè)所得稅按80%確認，增值稅按80%確認銷項稅額。

　　《增值稅暫行條例實施細則》第三十三條第三款規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天。

　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三條第一項規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

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