核定征收期間購置資產(chǎn)未取得發(fā)票,查賬征收如何確定計稅基礎(chǔ)
【問題】
企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后,原核定征收期間購置的資產(chǎn)未取得發(fā)票的,查賬征收時如何確定計稅基礎(chǔ)?
【答案】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第17號)規(guī)定:“四、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題
(一)企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的,以發(fā)票載明金額為計稅基礎(chǔ);不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的,可以憑購置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額,作為計稅基礎(chǔ)。”
實務(wù)指南
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