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取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的稅率為1%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票,如何抵扣

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2021/09/14 15:29:37 字體:

【問(wèn)題】

一般納稅人取得了小規(guī)模納稅人開(kāi)具的稅率為1%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票,能否按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】

參考國(guó)家稅務(wù)總局的解答:“根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此,你公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,如銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人選擇放棄享受減征增值稅政策,開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,你公司取得了小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,即可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

上述回復(fù)僅供參考?!?/p>

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