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取得專(zhuān)用發(fā)票信息有誤,銷(xiāo)售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢,如何處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2021/11/03 11:35:37 字體:

【問(wèn)題】

取得專(zhuān)用發(fā)票信息有誤當(dāng)月未認(rèn)證,銷(xiāo)售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢,是否要把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)還給銷(xiāo)售方?

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十三條規(guī)定,一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。

第二十條規(guī)定,同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

根據(jù)上述規(guī)定,銷(xiāo)售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢,購(gòu)買(mǎi)方需要在當(dāng)月把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給銷(xiāo)售方

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