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轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后發(fā)生退貨,怎么補(bǔ)繳增值稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2022/02/10 10:58:32 字體:

問(wèn)

一般納稅人2020年10月收到專用發(fā)票并認(rèn)證抵扣后,2020年11月轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,該筆采購(gòu)貨物在2021年4月發(fā)生退貨并取得紅字發(fā)票后,怎么補(bǔ)繳增值稅?

《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))規(guī)定“轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款,從“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納?!?/p>

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