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8月1日開具的專票其進項稅額可以勾選認證到7月份抵扣嗎

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/08/08 16:34:29　字體：大 小
問：企業(yè)取得的8月1日開具的專票其進項稅額可以勾選認證到7月份抵扣嗎？


答：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十一條規(guī)定，一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式： 

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。      

根據上述規(guī)定，企業(yè)取得的 8月1日開具的專票其進項稅額可以在8月份勾選認證在8月份抵扣，不能在發(fā)票開具月份的上期（即7月）抵扣。

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