江蘇：加大商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅優(yōu)力度

　　在近期召開的江蘇兩會(huì)上，江蘇省政協(xié)委員、江蘇保監(jiān)局局長(zhǎng)宋志華建議，加大中小企業(yè)和個(gè)人商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅優(yōu)力度。

　　在2013年全民關(guān)注、媒體熱議退休養(yǎng)老問題的氛圍下，財(cái)政部、人社部、國(guó)稅總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》，備受金融業(yè)界關(guān)注的企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策于2014年1月1日正式實(shí)施。

　　宋志華認(rèn)為，該政策將對(duì)構(gòu)建多層次社會(huì)養(yǎng)老保障體系，推動(dòng)養(yǎng)老模式中第二支柱的快速發(fā)展起到巨大作用。政策的突破往往也蘊(yùn)含著進(jìn)一步發(fā)展的空間，宋志華就進(jìn)一步發(fā)揮該政策優(yōu)勢(shì)提出建議。

　　進(jìn)一步運(yùn)用稅優(yōu)政策擴(kuò)大適合中小企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

　　我國(guó)目前三大支柱社會(huì)養(yǎng)老保障體系規(guī)劃中，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱企業(yè)年金，第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)前企業(yè)年金的職工參保率還不足10%，與企業(yè)年金的建立制度有直接關(guān)系，現(xiàn)在企業(yè)年金僅采取信托模式，多個(gè)審批流程、多個(gè)收費(fèi)主體，注定該模式僅適合中大型企業(yè)。而在補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系較完備的發(fā)達(dá)國(guó)家，如美國(guó)、英國(guó)，除了信托模式，還有由保險(xiǎn)公司為主要供應(yīng)商的契約模式。由于建立契約模式的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃便捷、高效、靈活，受到中小企業(yè)的廣泛歡迎。

　　在我國(guó)中小企業(yè)提供了最多的就業(yè)崗位，員工就業(yè)的收入相對(duì)較低，穩(wěn)定性相對(duì)較差，提供給他們一定的個(gè)稅政策支持，將有利于減輕第一支柱基本養(yǎng)老金的替代率壓力，也體現(xiàn)政策的公平性。

　　宋志華建議該個(gè)人稅收政策除了覆蓋現(xiàn)有信托模式的企業(yè)年金外，還應(yīng)該考慮到適合中小企業(yè)的契約模式，即團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也應(yīng)該享受該個(gè)人稅收政策，發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)銷售、精算、保險(xiǎn)金支付等方面的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。

　　給予第三支柱個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)一定的政策支持

　　鼓勵(lì)中、高收入人群通過及早安排規(guī)劃個(gè)人退休賬戶，積累足夠的余額，以便退休后能夠維持或接近退休前的生活水平，這是第三支柱設(shè)立的主要目的。

　　而我國(guó)的基本養(yǎng)老保障體系中采取的是雙軌制，即公務(wù)員事業(yè)單位人員采用的是國(guó)家財(cái)政承擔(dān)的DB（確定領(lǐng)?。┯?jì)劃，而企業(yè)單位職工是需要企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的DC（確定繳費(fèi)）計(jì)劃，兩者實(shí)際替代率也相差超過30%，導(dǎo)致社會(huì)的普遍熱議，而企業(yè)職工特別是沒有建立企業(yè)年金計(jì)劃的中小企業(yè)職工，購(gòu)買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)的資金來源均是個(gè)人稅后收入，沒有享受到國(guó)家的個(gè)人延稅政策，加重了當(dāng)前的生活負(fù)擔(dān)。

　　宋志華建議給未享受到企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)稅政策的職工提供稅收政策優(yōu)惠通道，幫助其建立第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。