個(gè)稅綜合所得匯算清繳開始!這些誤區(qū)你須清楚
2020年是個(gè)稅綜合所得匯算清繳第一年, 目前各省稅務(wù)機(jī)關(guān)已紛紛開通了 個(gè)稅綜合所得匯算清繳。
對(duì)個(gè)稅的綜合所得匯算清繳你清楚多少?
綜合所得匯算清繳有哪些誤區(qū)呢?
下面一起看一看!
誤區(qū)一:個(gè)人2019年度匯算清繳的工資薪金所得為2019年1月至12月應(yīng)發(fā)工資合計(jì)金額
錯(cuò)。
年度匯算時(shí)的收入、扣除,均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。如,實(shí)際取得工資是在 2019 年的 12 月 31 日,那么它就屬于 2019 年度;實(shí)際取得工資是在 2020 年的 1 月 1 日,那么它就屬于 2020 年度。
誤區(qū)二:個(gè)人2019年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過 12 萬元都不用匯算清繳
錯(cuò)。
2019年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過 12 萬元,扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅,但是多預(yù)繳了個(gè)稅需要退稅的,需要通過辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳退回多繳的個(gè)稅。
誤區(qū)三:個(gè)人2019年度取得的綜合所得年收入合計(jì)超過 12 萬元都必須要匯算清繳
錯(cuò)。
2019 年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過 400 元的,或2019 年已預(yù)繳個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致的,或需要退稅放棄退稅不申請(qǐng)退稅的,即使個(gè)人2019年度取得的綜合所得年收入合計(jì)超過 12 萬元也可以不用辦理匯算清繳。
誤區(qū)四:單位代辦年度匯算的,個(gè)人可以在6月30日前隨時(shí)提出
錯(cuò)。
正確做法:如需單位代辦年度匯算的,個(gè)人需在 2020 年 4 月 30 日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)。確認(rèn)事項(xiàng)包括如下:
(1)是否有需補(bǔ)充的收入、扣除等信息并需補(bǔ)充完整;
(2)如個(gè)人可以申請(qǐng)退稅,需確認(rèn)是否申請(qǐng)退稅并提供退稅銀行卡賬號(hào);如個(gè)人需補(bǔ)稅,需確認(rèn)稅款支付方式;
如果需要補(bǔ)稅,由單位代繳稅款的,需將稅款交到單位由其代繳;自行繳納稅款的,可以在單位代為申報(bào)后自行通過手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 或者自然人電子稅務(wù)局繳納。
誤區(qū)五:綜合所得匯算清繳各種申報(bào)渠道退稅時(shí)間都相同
錯(cuò)。
匯算清繳申報(bào)渠道:手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 申報(bào)、自然人電子稅務(wù)局申報(bào)辦稅服務(wù)廳申報(bào)、郵寄申報(bào)四種申報(bào)渠道。
手機(jī)個(gè)人所得稅 APP申報(bào)和自然人電子稅務(wù)局申報(bào)可以方便快捷地通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算,并根據(jù)軟件提示和引導(dǎo)完成申報(bào)。獲得退稅時(shí)間相對(duì)更快,更便捷,還可以隨時(shí)關(guān)注本人的申報(bào)、退稅(補(bǔ)稅)進(jìn)度。
誤區(qū)六:退稅時(shí)可以綁定非本人銀行卡
錯(cuò)。
為了保證個(gè)人的資金安全,退稅款只能退還至個(gè)人本人的賬戶。
須注意:為了避免退稅不成功,建議個(gè)人填報(bào) I 類賬戶,具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢;收到退稅前,請(qǐng)保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果個(gè)人的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài),均會(huì)影響個(gè)人收到退稅。
誤區(qū)七:退稅放棄后不可以再辦理退稅
個(gè)人可以放棄退稅。
如果放棄退稅,可以不用辦理年度匯算清繳。選擇放棄退稅后,可以在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)再次重新申請(qǐng)退稅。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi),可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。
誤區(qū)八:遲延申報(bào)補(bǔ)繳個(gè)稅沒有滯納金
錯(cuò)。
年度匯算申報(bào)后,如果您需要補(bǔ)稅,請(qǐng)您在 2020 年 6 月30 日前補(bǔ)繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
誤區(qū)九:個(gè)稅不匯算清繳沒有處罰
錯(cuò)。
如果屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的,辦理年度匯算是個(gè)人的義務(wù)。
根據(jù)稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處 2000 元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處 2000 元以上 1 萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。
誤區(qū)十:匯算清繳時(shí)單獨(dú)計(jì)稅的年終獎(jiǎng)可以并入綜合所得,并入從綜合所得的年終獎(jiǎng)也可以從綜合所得中分拆出來單獨(dú)計(jì)稅
錯(cuò)。
匯算清繳時(shí)單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金,個(gè)人可選擇將其并入綜合所得計(jì)稅,具體操作是在工資薪金欄次通過“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”將其并入。但是,發(fā)放時(shí)并入綜合所得的年終獎(jiǎng)在匯算清繳時(shí)不能從綜合所得中分拆出來,采用單獨(dú)計(jì)稅方法計(jì)算個(gè)稅。
誤區(qū)十一:個(gè)人如有多種綜合所得,有的綜合所得多預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅,匯算清繳地只能選擇個(gè)稅多預(yù)扣預(yù)繳地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳退稅。
錯(cuò)。
如果個(gè)人2019年有任職受雇單位并且取得了工資薪金,匯算清繳需要向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);如個(gè)人一個(gè)納稅年度當(dāng)中就職于多個(gè)單位,個(gè)人可以在其中任意選擇一個(gè)單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為個(gè)人的年度匯算稅務(wù)機(jī)關(guān);如個(gè)人沒有任職受雇單位的,可向個(gè)人戶籍地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算,也可向個(gè)人經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
該稅務(wù)機(jī)關(guān)將負(fù)責(zé)受理個(gè)人的匯算清繳的納稅申報(bào)、為個(gè)人辦理退(補(bǔ))稅,進(jìn)行后續(xù)管理并為個(gè)人提供相應(yīng)的納稅服務(wù)。
來源:裴老師(正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)稅專家)
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