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【漲知識】企業(yè)所得稅預繳申報政策要點

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2022/10/14 08:55:36 字體:


10月大征期,小編為您整理了關于企業(yè)所得稅預繳申報的部分政策要點,一起來學習一下吧。


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一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)規(guī)定:自2022年1月1日至2024年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

結(jié)合之前已發(fā)布的優(yōu)惠政策,小型微利企業(yè)在進行本季度預繳申報時,按照以下稅率計算企業(yè)所得稅:

應納稅所得額

不超過100萬元部分

超過100萬元但不超過300萬元部分

稅款計算

減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納

減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納

符合條件的企業(yè)通過申報系統(tǒng)辦理季度預繳申報時,系統(tǒng)會自動享受該優(yōu)惠政策。


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二、新購置的設備、器具稅前扣除

根據(jù)《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第12號)規(guī)定:中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除。

結(jié)合之前已經(jīng)發(fā)布的優(yōu)惠政策,新購置的設備、器具在本季度預繳申報時,按照以下方法進行扣除:

單位價值

不超過500萬元

500萬元以上

稅前扣除

允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊

按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除(根據(jù)折舊年限不同,扣除比例不同)

符合條件的企業(yè)辦理季度預繳申報時,在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫相應的優(yōu)惠事項及固定資產(chǎn)優(yōu)惠情況。

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