免費(fèi)問(wèn)答

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

未查明原因的：

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧

一）存貨的盤(pán)盈

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料

　　周轉(zhuǎn)材料

　　庫(kù)存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用

（二）存貨的盤(pán)虧

企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：原材料

　　　　周轉(zhuǎn)材料

　　　　庫(kù)存商品等

對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 

固定資產(chǎn)盤(pán)虧——通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      累計(jì)折舊

      固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

批準(zhǔn)處理時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤(pán)盈——作為前期差錯(cuò)更正處理：

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整 

貸：盈余公積-法定盈余公積

      利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)