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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算
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在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
【案例】居民企業(yè)甲公司2019年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元,與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為300萬(wàn)元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%。
【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1200-300=900(萬(wàn)元),其中500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的部分免征企業(yè)所得稅,超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅,假定甲公司當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2019年甲公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1200-300-500)×50%×25%=50(萬(wàn)元)。
您結(jié)合例子理解一下。
2023-05-06 09:21:55
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