当前位置:财税问题 >
財(cái)務(wù)軟件
问题已解决
請(qǐng)問(wèn):1. 會(huì)計(jì)上計(jì)算處理利潤(rùn)為150萬(wàn),計(jì)算所得稅為37.5萬(wàn),而稅法規(guī)定因折舊差異,利潤(rùn)為100萬(wàn),所得稅為25萬(wàn)。 那么年末是不是應(yīng)該做個(gè)這樣的分錄: 借:所得稅費(fèi)用 37.5 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25 遞延所得稅負(fù)債 12.5 然后在以后年度計(jì)算折舊后做相反分錄沖銷(xiāo),這樣對(duì)嗎? 2.那么遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目在資產(chǎn)負(fù)債表上如何體現(xiàn),我們是小規(guī)模納稅人,稅局端的資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有看到這個(gè)科目。



1你理解是對(duì)的2可以放到應(yīng)交稅金欄
2018 12/28 13:58

84784987 

2018 12/28 15:26
如果放在應(yīng)交稅金上面,那么應(yīng)交稅金會(huì)有12.5萬(wàn)的余額這樣可以嗎?如果放在應(yīng)交稅金科目,是不是在以后年度計(jì)算累計(jì)折舊時(shí)做遞延所得稅相反分錄再來(lái)沖減應(yīng)交稅金嗎?

三寶老師 

2018 12/28 16:28
沒(méi)違反會(huì)計(jì)原則的基礎(chǔ)上用什么科目都沒(méi)問(wèn)題
