问题已解决
在建工程什么時候的進(jìn)項才做待抵扣進(jìn)項?金額很小也需要待抵扣嗎?



你好,需要根據(jù)規(guī)定40的部分計入貸抵扣進(jìn)項稅額
2019 01/06 11:36

84785032 

2019 01/06 11:37
可是之前沒有做待抵扣?怎么辦

小黎老師 

2019 01/06 11:42
你你好,只有不動產(chǎn)的在建工程需要按比例抵扣,其他類型的在建工程可以全額抵扣

小黎老師 

2019 01/06 11:44
納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù),用于新建不動產(chǎn),或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的,其進(jìn)項稅額分兩年從銷項稅額中抵扣。第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進(jìn)貨物,是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。
如果屬于以上的購進(jìn)進(jìn)項稅額需要嚴(yán)格按照準(zhǔn)則來,已經(jīng)計入了需要調(diào)整出來到符合條件的時候在抵扣
