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為什么清理固定資產(chǎn)產(chǎn)生的稅費會影響固定資產(chǎn)清理凈損益,具體是怎么影響的?

84785039| 提问时间:2019 03/03 13:53
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金子老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,注冊稅務(wù)師
您好學(xué)員,因為產(chǎn)生的稅費也要計入固定資產(chǎn)清理科目,最終將固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)入凈損益。以下題為例, 某企業(yè)銷售一臺生產(chǎn)用已使用過的固定資產(chǎn),含稅價為117萬元,已提折舊10萬元,該固定資產(chǎn)取得時,其進(jìn)項稅額17萬元計入了“應(yīng)交稅費———應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)”,出售時收到價款80萬元。  購入時:   借:固定資產(chǎn) 1 000 000     應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額) 170 000    貸:銀行存款 1 170 000 計提折舊:   借:制造費用 100 000    貸:累計折舊 100 000 出售時:   借:固定資產(chǎn)清理 900 000     累計折舊 100 000    貸:固定資產(chǎn) 1 000 000 同時,   借:固定資產(chǎn)清理 136 000    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅(銷項稅額) 136 000【計入固定資產(chǎn)清理科目,最終此科目余額要轉(zhuǎn)入損益科目】 收到價款時,   借:銀行存款 800 000    貸:固定資產(chǎn)清理 800 000 將固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)入損益,   借:營業(yè)外支出 236 000    貸:固定資產(chǎn)清理 236 000
2019 03/03 14:26
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