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實(shí)務(wù)
問題已解決
彌補(bǔ)虧損的渠道主要有三條?1、用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以用以后五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。?2、用以后年度所得稅稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過5年期間未彌補(bǔ)足額的，尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。?3、以盈余公積彌補(bǔ)虧損。企業(yè)以提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。假設(shè)賬上有為未分配利潤(rùn)－10，（其中－3是5年內(nèi)的虧損，-7是5年以前的虧損，），如果想用盈余公積彌補(bǔ)虧損，請(qǐng)問可以用盈余公積彌補(bǔ)部分虧損嗎（假設(shè)想彌補(bǔ)5年以上的-7和5年內(nèi)的-1）
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您好，如果想用盈余公積彌補(bǔ)虧損，可以用盈余公積彌補(bǔ)部分虧損（假設(shè)想彌補(bǔ)5年以上的-7和5年內(nèi)的-1）。
2019 04/01 08:45
84785046 
2019 04/01 09:02
如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損-7和-1，原來盈余公積為20，和原來虧損為-10，那么彌補(bǔ)完后，填寫的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)為-2對(duì)嗎？然后繼續(xù)填寫利潤(rùn)表，比如利潤(rùn)總額12，算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前補(bǔ)虧-2，然后所得稅為2.5，凈利潤(rùn)12-2.5，對(duì)嗎？請(qǐng)看我稅前補(bǔ)虧的理解對(duì)嗎？
王雁鳴老師 
2019 04/01 09:06
您好，如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損-7和-1，原來盈余公積為20，和原來虧損為-10，那么彌補(bǔ)完后，填寫的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)是-2，對(duì)的。然后繼續(xù)填寫利潤(rùn)表，比如利潤(rùn)總額12，算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前補(bǔ)虧-3，然后所得稅為2.25，凈利潤(rùn)12-2.25。
84785046
2019 04/01 09:12
你說稅前補(bǔ)虧－3，不是應(yīng)該補(bǔ)-2嗎？您資產(chǎn)負(fù)債表中填寫的-2應(yīng)該補(bǔ)虧是-2吧！
王雁鳴老師
2019 04/01 09:17
您好，是的，不是-2，雖然資產(chǎn)負(fù)債表中填寫的是-2，但是實(shí)際可以稅前彌補(bǔ)的虧損是-3，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，按-3去彌補(bǔ)處理的。
84785046
2019 04/01 10:20
假設(shè)未分配利潤(rùn)－10（5年內(nèi)-3，5年以上-7），用盈余公積補(bǔ)虧（補(bǔ)5年內(nèi)-1，補(bǔ)5年以上的是-5），資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)為-4，假設(shè)本年的利潤(rùn)總額為12，那么填寫利潤(rùn)表，所得稅費(fèi)用:（12-3)*0.25=2.25，那么請(qǐng)問稅后彌補(bǔ)虧損？是怎么回事？
王雁鳴老師
2019 04/01 11:32
您好，稅后彌補(bǔ)虧損，就是本年利潤(rùn)彌補(bǔ)5年內(nèi)的虧損后，再交完企業(yè)所得稅，用于彌補(bǔ)五年以上的虧損。
84785046
2019 04/01 11:37
請(qǐng)問交完企業(yè)所得稅2.25，凈利潤(rùn)為12-2.25=9.75，那么原未分配利潤(rùn)為貸方余額-4，把凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入9.75那么彌補(bǔ)虧損后為5.75對(duì)嗎？
王雁鳴老師
2019 04/01 13:28
您好，對(duì)的，您理解很正確。
84785046
2019 04/01 13:39
謝謝您老師，非常感謝！之前一直有疑惑，終于明白了。
王雁鳴老師
2019 04/01 14:05
您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利。
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