免費(fèi)問答

視同銷售行為增值稅的賬務(wù)處理 　?、傥写N商品——納稅義務(wù)發(fā)生時間 　　收到代銷單位轉(zhuǎn)來代銷清單時；收到全部或部分貨款；發(fā)出代銷商品滿180天當(dāng)天 　?、阡N售代銷商品 　 　　委托方的賬務(wù)處理 　　①發(fā)出代銷商品 　　借：發(fā)出商品（或委托代銷商品）　　　 　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 　?、谑盏酱N清單時： 　　借：應(yīng)收賬款——××代銷店　 　　　 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 　　　　貸：發(fā)出商品（或委托代銷商品）　　　　 　　③收到手續(xù)費(fèi)結(jié)算發(fā)票時： 　　借：銷售費(fèi)用 　 　　　　　　　　　 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：應(yīng)收賬款——××代銷店　　　　　　　　 　?、苁盏酱N店貨款 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　 　　　　貸：應(yīng)收賬款——××代銷店　　　　　　　 　　受托方的賬務(wù)處理 　?、偈鄢龃N商品時 　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　 　　　　貸：應(yīng)付賬款——××百貨商場　　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 　　②結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入 　　借：應(yīng)付賬款——××百貨商場　　　　　 　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 　　 　　　　　　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 　?、凼盏桨儇浬虉鲩_具的增值稅專用發(fā)票并支付剩余貨款 　　借：應(yīng)付賬款——××百貨商場　 　　　 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　 　　2.商業(yè)零售企業(yè)銷售商品增值稅的賬務(wù)處理 　　實(shí)行售價金額核算的零售企業(yè)，其“庫存商品”科目是按含稅零售價記載的，其商品零售價與不含稅進(jìn)價的差額在“商品進(jìn)銷差價”科目內(nèi)反映。 　　“商品進(jìn)銷差價”包括兩項(xiàng)內(nèi)容： 　?。?）不含稅的進(jìn)價與不含稅的售價之間的差額。 　?。?）向消費(fèi)者（或購買者）收取的增值稅額。 　?。?）零售企業(yè)銷售商品時 　　首先要按含稅的價格記賬： 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（含增值稅） 　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本（金額與主營業(yè)務(wù)收入相同） 　　　　貸：庫存商品 　?。?）計算出銷項(xiàng)稅額，將商品銷售收入調(diào)整為不含稅收入 　　借：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　?。?）月末，按含稅的商品進(jìn)銷差價率計算已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價，根據(jù)計算出來的已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價，調(diào)整商品銷售成本。 　　借：商品進(jìn)銷差價 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本