免費(fèi)問(wèn)答

一、 造成跨年發(fā)票的原因 1、 由于發(fā)票被遺忘而沒(méi)有及時(shí)入賬； 2、上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于報(bào)銷(xiāo)人員沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)跨年才取得發(fā)票； 3、對(duì)方上年已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票，由于款項(xiàng)沒(méi)有全額收到而次年才給了發(fā)票。 二、跨年發(fā)票入賬的不同情況 1、 跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。 2、跨年發(fā)票一、 造成跨年發(fā)票的原因 1、 由于發(fā)票被遺忘而沒(méi)有及時(shí)入賬； 2、上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于報(bào)銷(xiāo)人員沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)跨年才取得發(fā)票； 3、對(duì)方上年已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票，由于款項(xiàng)沒(méi)有全額收到而次年才給了發(fā)票。 二、跨年發(fā)票入賬的不同情況 1、 跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。 2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。 3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。 3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。 跨年發(fā)票的會(huì)計(jì)處理 1、跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用（在做上年匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)減）： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 2、跨年取得的發(fā)票，費(fèi)用已經(jīng)在上年做了預(yù)提. （1）預(yù)提分錄： 借：成本費(fèi)用類(lèi)科目 貸：其他應(yīng)付款 （2）跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬：沖銷(xiāo)預(yù)提費(fèi)用的科目，然后正常做進(jìn)費(fèi)用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的。 （3）如果在匯算清繳之后取得發(fā)票，需要做納稅調(diào)增，待發(fā)票取得時(shí)做沖銷(xiāo)預(yù)提費(fèi)用的分錄。