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會計分錄：借：管理費用等-職工教育經(jīng)費，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費。支付時借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費，貸：銀行存款。

老師，如果培訓(xùn)費的專票金額100元，稅額3元， 借：管理費用等-職工教育經(jīng)費100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 3 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 103 支付時 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 103 貸：銀行存款 103 老師，是這樣嗎？ 現(xiàn)在是所有企業(yè)職工教育經(jīng)費的所得稅扣除比率是8%嗎？是“管理費用等-職工教育經(jīng)費”是看這個科目的金額是否有超嗎？

你好，分錄對的，是否超過8%，建議你看應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費，的貸方數(shù)，因為有時可能培訓(xùn)費計入生產(chǎn)成本等科目下

老師，“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費”的貸方數(shù)不是包括“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 3”了嗎？不是把進(jìn)項稅也包括了？

老師，如果開的是普通發(fā)票，不考慮進(jìn)項稅，就可以看“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費”的貸方數(shù)，但是有進(jìn)項了，我就不知道取哪個科目的數(shù)來算企業(yè)所得稅扣除8%了。

額，是的，不好意思，那你把計入管理費用，銷售費用，生產(chǎn)成本等科目下的職工教育經(jīng)費加起來吧。

是按照不含稅的金額計算。

好的，老師，一下子支付一年的租金10000元，發(fā)票當(dāng)月也開回了，怎么做分錄？

10000元建議簡化處理直接全部計入成本費用不再按月攤銷。

喔哦，老師，如果需要攤銷的話分錄怎么寫？