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買一贈(zèng)一企業(yè)所得稅里收入按公允價(jià)值比例分?jǐn)偸窃趺磦€(gè)分法呢？不太理解

84784994| 提問時(shí)間：2019 12/05 19:47
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
您好 比如銷售價(jià)格1000 銷售產(chǎn)品公允價(jià)值 900 贈(zèng)品公允價(jià)值200 然后分?jǐn)?銷售產(chǎn)品價(jià)格=1000*900/(900+200)=818.18 贈(zèng)品價(jià)格=1000*200/(900+200)=181.82
2019 12/05 19:49
84784994
2019 12/05 19:58
請問第三種是要算公允分?jǐn)倖?/div>
bamboo老師
2019 12/05 20:00
對的 第三種是要算公允分?jǐn)?/div>
84784994
2019 12/05 20:00
要怎么算呢？
84784994
2019 12/05 20:01
請問一下，第一種跟第二種是不是一樣的，都是按照折后價(jià)算增值稅
bamboo老師
2019 12/05 20:04
不一樣的 第一種的銷售收入只有8000
84784994
2019 12/05 20:05
老師您看下，我第一種是正確的嗎
84784994
2019 12/05 20:06
這里我沒有考慮附加稅
84784994
2019 12/05 20:07
第三種銷售送禮，增值稅是這樣算嗎？那我的企業(yè)所得稅確認(rèn)收入要怎么計(jì)算呢
bamboo老師
2019 12/05 20:09
第一種方法計(jì)算正確的
84784994
2019 12/05 20:12
那第二種跟第三種要怎么計(jì)算呢？我不太會
bamboo老師
2019 12/05 20:24
第二種的話 贈(zèng)送的2000沒有成本不好計(jì)算 除非就認(rèn)為2000都是成本 所以就跟第一種方法一樣 第三種 銷售應(yīng)納增值稅＝(10000－6000)÷(1＋13%)×13% 贈(zèng)送應(yīng)納增值稅＝(2000－1200)÷(1＋13%)×13% 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝[(10000－6000)÷(1＋13%)－1200÷(1＋13%)－500]×25% 公司稅后凈利＝(10000－6000)÷(1＋13%))－1200÷(1＋13%)－500－所得稅
84784994
2019 12/05 20:35
如果考慮稅金及附加的話，第三種是銷售跟贈(zèng)送的增值稅合計(jì)去計(jì)算稅金及附加嗎
bamboo老師
2019 12/05 20:43
是的 考慮稅金及附加的話 銷售跟贈(zèng)送的增值稅合計(jì)去計(jì)算稅金及附加
84784994
2019 12/05 20:43
非常感謝老師
bamboo老師
2019 12/05 20:45
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