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某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年 8月5日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額60萬元，增值稅額10.2萬元，9月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票取得含增值稅銷售額4.52萬元，款項(xiàng)均已收到存入銀行。計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)9月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額并編制必要的會(huì)計(jì)分錄?；瘖y品消費(fèi)稅稅率 30%。
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9月銷售額=4.52/1.13=4 消費(fèi)稅=4*30%=1.2
借：應(yīng)收賬款 4.52
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.52
借：稅金及附加 1.2
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1.2
2020 01/03 09:18
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