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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好！金稅盤(pán)及維護(hù)費(fèi)抵增值稅時(shí)我是這樣做的會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)/減免稅款490，貸:管理費(fèi)用/金稅盤(pán)抵稅—490； 借:應(yīng)交稅費(fèi)/減免稅款330，貸:管理費(fèi)用/維護(hù)費(fèi)抵減330。后來(lái)又做了減免稅款調(diào)整，具體分錄是: 借:應(yīng)交稅費(fèi)/未交增值稅820，貸:應(yīng)交稅費(fèi)/減免稅款820， 又將減免稅款轉(zhuǎn)入未交增值稅中借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額820，貸:應(yīng)交稅費(fèi)/未交增值稅820，按說(shuō)沒(méi)有余額了，但是我的應(yīng)交增值稅貸方還有820，如何處理？謝謝老師！小規(guī)模企業(yè)！
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你好，小規(guī)模是這樣做分錄
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。820
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。820
與應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸方發(fā)生額抵扣就是了
2020 01/08 09:07
84784988 
2020 01/08 09:12
那么以前年度已經(jīng)那樣做了沖銷管理費(fèi)用，正確嗎？你按我給你提供的分錄看怎么樣調(diào)整合適？
鄒老師 
2020 01/08 09:14
你好，把之前錯(cuò)誤的分錄做相反分錄沖銷，然后按我回復(fù)的那樣做分錄就是了
84784988
2020 01/08 09:15
17年做的怎么調(diào)整？老師麻煩你給我說(shuō)明一下！
鄒老師
2020 01/08 09:17
你好
把之前錯(cuò)誤的分錄做相反分錄沖銷（涉及損益的通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算就是了）
比如這個(gè)分錄：借:應(yīng)交稅費(fèi)/減免稅款490，貸:管理費(fèi)用/金稅盤(pán)抵稅—490
沖銷就是，借；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用/金稅盤(pán)抵稅—490，貸；應(yīng)交稅費(fèi)/減免稅款490
84784988
2020 01/08 09:18
老師你好，我的財(cái)務(wù)軟件里沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目！
鄒老師
2020 01/08 09:19
你好，是因?yàn)閳?zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目嗎 ?
84784988
2020 01/08 09:20
是的！
鄒老師
2020 01/08 09:26
你好，那就可以把以前年度損益調(diào)整科目換成利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目核算
84784988
2020 01/08 09:27
這樣的話損益表和未分配利潤(rùn)勾稽關(guān)系是不是不等了？
鄒老師
2020 01/08 09:30
你好，在計(jì)算勾稽關(guān)系的時(shí)候，需要考慮以前年度損益事項(xiàng)的影響才是的
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整（這里是你通過(guò)利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)調(diào)整的金額）
84784988
2020 01/08 09:32
就是說(shuō)期初數(shù)加凈利潤(rùn)的差額就是要調(diào)整的這個(gè)數(shù)是嗎？
鄒老師
2020 01/08 09:40
你好，是的，是這樣的
84784988
2020 01/08 09:43
那么老師是否需要把這個(gè)差額轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入呢？否則勾稽關(guān)系不等稅務(wù)不行！
鄒老師
2020 01/08 09:47
你好，這個(gè)差額就直接在利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)體現(xiàn)，不需要通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入科目核算的
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