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某融資租賃公司,主要從事有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù),屬于增值稅一般納稅人。2018年12月,該公司向客戶提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù),共取得不含稅收入3 000萬(wàn)元,同時(shí)向客戶收取租賃手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元,當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅的下列計(jì)算中,正確的是(?。nA.3 000×13%+50÷(1+13%)×13% B.3 000×13%+50÷(1+13%)×13%-150 C.[3 000+50÷(1+13%)]×3% D.3 000×13%+50÷(1+13%)×13%-150-[3 000+50÷(1+13%)]×3% 請(qǐng)老師解釋下

84784961| 提问时间:2020 03/14 12:32
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縈縈老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,選擇D,融資租賃實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分退回。謝謝
2020 03/14 12:39
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