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【例5-單選題】某融資租賃公司,主要從事有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù),屬于增值稅一般納稅人。2018年12月,該公司向客戶提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù),共取得不含稅收入3 000萬(wàn)元,同時(shí)向客戶收取租賃手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元,當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅的下列計(jì)算中,正確的是(?。?。 A.3 000×16%+50÷(1+16%)×16%=486.9(萬(wàn)元) B.3 000×16%+50÷(1+16%)×16%-150=336.9(萬(wàn)元) C.[3 000+50÷(1+16%)]×3%=91.29(萬(wàn)元) D.3 000×16%+50÷(1+16%)×16%-150-[3 000+50÷(1+16%)]×3%=245.61(萬(wàn)元) 『正確答案』D 『答案解析』當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=3 000×16%+50÷(1+16%)×16%=480+6.9=486.9(萬(wàn)元),當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元,應(yīng)納稅額=486.9-150=336.9(萬(wàn)元); 按實(shí)際稅負(fù)3%計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅=[3 000+50÷(1+16%)]×3%=91.29(萬(wàn)元); 可申請(qǐng)辦理即征即退

84784980| 提问时间:2019 05/04 16:14
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張老師--追夢(mèng)
金牌答疑老师
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2019 05/04 16:16
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